МЕТОДИКА расчета пруденциальных нормативов для накопительных пенсионных фондов

1. Общие положения

1. Настоящая Методика устанавливает нормативные значения и формулы расчетов нормативов платежеспособности для накопительных пенсионных фондов, а также формы и сроки представления отчета о выполнении нормативов платежеспособности и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспособности.

2. В целях предупреждения ухудшения финансового состояния, обеспечения выполнения накопительными пенсионными фондами пруденциальных нормативов, а также сокращения рисков, связанных с неустойчивостью и неплатежеспособностью накопительных пенсионных фондов (далее - НПФ), настоящей Методикой установлены следующие виды пруденциальных нормативов:

- нормативы платежеспособности;

- нормативы финансовой устойчивости.

3. Показателем платежеспособности НПФ является соблюдение нормативных соотношений между принятыми обязательствами и активами с учетом их ликвидности.

4. Показатели финансовой устойчивости НПФ включают:

- минимальные размеры уставного капитала;

- размеры пенсионных резервов и иных обязательств.

5. Нормативные значения и формулы расчетов показателей, указанных в пункте 4 настоящей Методики, устанавливаются Правительством Кыргызской Республики.

2. Нормативы платежеспособности

6. Платежеспособность НПФ обеспечивается следующими нормативами:

1) норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме пенсионных резервов по следующей формуле:

где:

Нва - норматив достаточности высоколиквидных активов;

ВА - стоимость высоколиквидных активов, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Методики;

СР - сумма пенсионных резервов НПФ, рассчитанная в соответствии с требованиями, устанавливаемыми Правительством Кыргызской Республики.

Норматив достаточности высоколиквидных активов НПФ должен быть не менее единицы;

2) норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов, с учетом их классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму пенсионных резервов и иных обязательств к минимальному размеру уставного капитала для действующего НПФ, установленному Правительством Кыргызской Республики, по формуле:

где:

Нк - норматив достаточности капитала НПФ;

А - стоимость всех активов НПФ, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Методики;

СР - сумма пенсионных резервов НПФ, рассчитанная в соответствии с требованиями Правительства Кыргызской Республики;

О - обязательства НПФ, за исключением сумм пенсионных резервов;

Мк - минимальный размер уставного капитала для действующего НПФ, установленный Правительством Кыргызской Республики.

Норматив достаточности капитала НПФ должен быть не менее единицы;

3) норматив текущей платежеспособности, рассчитываемый как отношение пенсионных накоплений нетто к сумме выплат и операционных расходов по формуле:

где:

Нтп - норматив текущей платежеспособности НПФ;

СПн - пенсионные накопления нетто - сумма пенсионных накоплений, полученных НПФ за отчетный период;

СВн - выплаты нетто - сумма выплат, произведенных НПФ за отчетный период;

ОР - операционные расходы.

Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений пенсионных накоплений для покрытия текущих расходов на выплаты и текущих расходов на ведение дела.

Норматив текущей платежеспособности НПФ должен быть не менее единицы.

3. Стоимость активов НПФ

7. В расчет стоимости активов НПФ, с учетом их классификации по качеству и ликвидности при определении платежеспособности и финансовой устойчивости, включаются:

1) денежные средства:

денежные средства в кассе - в объеме 100 процентов балансовой стоимости;

денежные средства в пути - в объеме 100 процентов балансовой стоимости;

денежные средства в банке - в объеме 100 процентов балансовой стоимости;

2) вклады (депозиты), размещенные в коммерческих банках Кыргызской Республики:

вклады до востребования - в объеме 100 процентов сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

срочные вклады - в объеме 100 процентов сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

3) государственные ценные бумаги Кыргызской Республики - в объеме 100 процентов балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

4) ценные бумаги акционерных обществ - в объеме 100 процентов балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

5) займы, выданные, в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора займа, - в объеме 100 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов текущего размера сумм к получению;

6) инвестиции в аффилированные организации и требования к ним, в части:

инвестиции в капитал, долговые и/или долевые ценные бумаги дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов покупной стоимости;

краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм задолженности;

7) пенсионные накопления к получению от застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании и от вкладчиков по пенсионным договорам, в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора, в объеме 100 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов текущего размера сумм к получению;

8) счета к получению по основной деятельности:

комиссионные к получению в виде:

непросроченной задолженности, - в объеме 100 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов текущего размера сумм к получению;

прочих счетов к получению в виде:

непросроченной задолженности, - в объеме 100 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов текущего размера сумм к получению;

9) нематериальные активы (за минусом амортизации) - в объеме 0 процентов балансовой стоимости;

10) основные средства (за минусом амортизации), в части:

земли - в объеме 100 процентов балансовой стоимости;

зданий и сооружений - в объеме 100 процентов балансовой стоимости;

незавершенного капитального строительства - в объеме 30 процентов балансовой стоимости;

машин и оборудования, транспортных средств - в объеме 50 процентов балансовой стоимости;

иных видов основных средств - в объеме 0 процентов балансовой стоимости;

11) материалы - в объеме 0 процентов балансовой стоимости;

12) резервы по сомнительным (безнадежным) долгам - в объеме 0 процентов суммы резервов;

13) прочая дебиторская задолженность, в части:

а) краткосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок три месяца, - в объеме 100 процентов суммы задолженности;

не превышающей срок от трех до шести месяцев, - в объеме 70 процентов суммы задолженности;

превышающей срок шесть месяцев, - в объеме 40 процентов суммы задолженности;

б) долгосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок до трех лет, - в объеме 20 процентов суммы задолженности;

превышающей трехлетний срок, - в объеме 0 процентов суммы задолженности;

14) расходы будущих периодов - в объеме 0 процентов суммы расходов;

15) авансы, выданные в части:

по основной деятельности - в объеме 100 процентов суммы авансов;

по прочим операциям - в объеме 0 процентов суммы авансов;

16) прочие активы - в объеме 0 процентов суммы прочих активов.

8. Учет и переоценка стоимости активов НПФ производятся в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и учетной политикой НПФ.

9. Активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, оцениваются по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики по состоянию на отчетную дату.