ПОЛОЖЕНИЕ о порядке погашения кредиторской задолженности государственных органов и финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции  путем выпуска казначейских обязательств Министерства финансов Кыргызской Республики

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237, 10 октября 2023 года № 537)

1. Общие положения

1. Настоящее Положение регулирует порядок погашения кредиторской задолженности государственных органов и финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции путем выпуска казначейских обязательств.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

2. Решение о выпуске казначейских обязательств для погашения кредиторской задолженности государственных органов и финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции принимается Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

3. Минимальный порог суммы кредиторской задолженности, подлежащей погашению в виде казначейских обязательств, устанавливается в размере 500000 (пятьсот тысяч) сомов, а объекты строительства, капитального ремонта и реконструкции в размере - 3000000 (три миллиона) сомов.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

4. Настоящее Положение регулирует вопросы погашения кредиторской задолженности государственных органов и финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции только в части бюджетных средств, за исключением задолженности по средствам специальных счетов и страховых взносов, и не распространяется на кредиторскую задолженность государственных органов, кредиторами которых являются государственные органы и учреждения, финансируемые из республиканского бюджета.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

2. Сбор информации о кредиторской задолженности государственных органов и необходимости финансирования объектов строительства,  капитального ремонта и реконструкции

5. Государственный орган, имеющий кредиторскую задолженность перед поставщиками товаров, работ и услуг (далее - государственный орган), а также имеющий объекты строительства осуществляет сбор и обработку информации о кредиторской задолженности и объектах строительства, капитального ремонта и реконструкции, сумма которой превышает размер минимального порога, установленного в пункте 3 настоящего Положения, в том числе по подведомственным и территориальным подразделениям, которые находятся в ведении данного государственного органа.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

6. По результатам сбора и обработки информации устанавливаются объем кредиторской задолженности в разрезе кредиторов, сумм и обоснованность кредиторской задолженности и необходимая сумма финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

7. Государственный орган согласовывает с кредиторами вопрос об урегулировании задолженности, а также с подрядчиками по финансированию объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции путем выпуска казначейских обязательств и при достижении согласия направляет письменное уведомление кредиторам и подрядчикам о заключении соглашения о переводе долга и финансирования объектов строительства посредством выпуска казначейских обязательств.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

8. В случае письменного согласия кредитора на заключение соглашения о переводе долга государственный орган формирует реестр по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению и утверждает приказом, также в случае письменного согласия подрядчика на финансирование объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции посредством выпуска казначейских обязательств, государственный орган формирует реестр по форме согласно приложению 2 к настоящему Положению.

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237, 10 октября 2023 года № 537)

 9. Государственный орган представляет Министерству финансов Кыргызской Республики реестр кредиторов и подрядчиков с обязательным приложением подтверждающих документов.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237)

10. Подтверждающими документами о возникновении кредиторской задолженности и необходимости финансирования объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции являются:

1) копии заключенного договора на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и/или иного документа, явившегося основанием возникновения обязательства;

2) копии актов сверок с кредитором;

3) копия письменного согласия кредитора на заключение соглашения об уступке прав требования;

4) копия письменного согласия подрядчика на заключение соглашения о финансировании объекта строительства, капитального ремонта и реконструкции путем выпуска казначейских обязательств.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

11. Руководитель государственного органа несет персональную ответственность за наличие кредиторской задолженности и информацию по объектам строительства, капитального ремонта и реконструкции и достоверность представленной информации, указанной в пунктах 9 и 10 настоящего Положения.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

 12. Министерством финансов Кыргызской Республики принимается реестр к исполнению в случае наличия всех подтверждающих документов, указанных в пункте 10 настоящего Положения, и утверждается приказом.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237)

13. Министерство финансов Кыргызской Республики на основании утвержденного реестра и подтверждающих документов, указанных в пункте 10 настоящего Положения, в установленном порядке:

1) подписывает соглашение о переводе долга с кредитором и государственным органом и подписывает соглашение о финансировании объекта строительства, капитального ремонта и реконструкции выпуском казначейских обязательств с подрядчиком и государственным органом;

2) подписывает долговое соглашение с кредитором и подрядчиком (с указанием условий купонных платежей и обязательного выкупа казначейских обязательств по номинальной стоимости) по форме согласно приложению 3 и 4 к настоящему Положению;

3) производит эмиссию казначейских обязательств.

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237, 10 октября 2023 года № 537)

14. Государственный орган на основании подписанного соглашения о переводе долга производит уменьшение кредиторской задолженности на сумму, указанную в соглашении посредством следующей бухгалтерской записи:

Дебет 33 000 000 "Соответствующий счет обязательств";

Кредит 41 111 100 "Финансовый результат".

Государственный орган на основании подписанного соглашения о финансировании объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции путем выпуска казначейских обязательств на сумму указанную в соглашении, производит следующие бухгалтерские записи:

Дебет 32 174 300 "Основные фонды оплаченные авансом";

Кредит 41 111 100 "Финансовый результат".

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

15. Бухгалтерская служба государственного органа осуществляет контроль и мониторинг исполнения пункта 14 подведомственными и структурными подразделениями, включенными в реестр согласно пункту 8 настоящего Положения.

16. Министерство финансов Кыргызской Республики на основании пункта 13 настоящего Положения производит увеличение задолженности по казначейским обязательствам на сумму, указанную в долговом соглашении, посредством следующей бухгалтерской записи:

Дебет 41 111 100 "Финансовый результат";

Кредит 33 000 000 "Соответствующий счет обязательств по денным бумагам".

 3. Размещение, конвертация и погашение казначейских обязательств

17. Кредитор, подрядчик и коммерческие банки вправе размещать на вторичном рынке приобретаемые казначейские обязательства в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о рынке ценных бумаг.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237)

18. Коммерческим банкам со 100-процентной долей участия государства рекомендуется покупать на вторичном рынке:

1) казначейские обязательства, владельцами которых являются кредиторы, с дисконтом в размере учетной ставки Национального банка Кыргызской Республики, установленной на момент приобретения казначейских обязательств;

2) казначейские обязательства, владельцами которых являются подрядчики, по номинальной стоимости с соблюдением требований и ограничений Национального банка Кыргызской Республики и установленных внутренних лимитов банка по приобретению государственных ценных бумаг. При этом сумма, равная номинальной стоимости казначейских обязательств на финансирование объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции, размещается на отдельном депозитном счете Министерства финансов Кыргызской Республики в данном коммерческом банке с начислением процентов.

Вышеназванные условия распространяются и на коммерческие банки.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

19. Финансирование коммерческими банками объектов строительства, капитального ремонта и реконструкции осуществляется на основании платежного поручения, предоставленного уполномоченным органом, подготовленного на основании акта сверок и справок по форме № 3, представленных государственным органом. При этом персональная ответственность за достоверность данных, указанных в акте сверок и справок по форме № 3, возлагается на руководителя государственного органа.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

20. Министерством финансов Кыргызской Республики ежегодно в законе о республиканском бюджете предусматриваются средства для выплаты купонных платежей и погашения задолженности по казначейским обязательствам.

21. Согласно условиям долговых соглашений Министерство финансов Кыргызской Республики производит выплаты купонных платежей и погашение задолженности по казначейским обязательствам.

22. В случае наступления финансовых затруднений у коммерческих банков по исполнению своих обязательств Министерство финансов Кыргызской Республики досрочно погашает свои обязательства по казначейским обязательствам согласно установленным процедурам бюджетного законодательства.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237)

Форма

РЕЕСТР кредиторов _______________________________________________                           (наименование государственного органа) по состоянию на _________________________                                (дата)

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

Форма

РЕЕСТР подрядчиков _________________________________________________                                      (наименование государственного органа) по состоянию на _________________________                              (дата)

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 10 октября 2023 года № 537)

Форма

ДОЛГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ № __________

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237, 10 октября 2023 года № 537)

г.Бишкек

"____" ________________ 202__ года

Настоящее Долговое соглашение заключено между Министерством финансов Кыргызской Республики, в лице __________________________ (далее - Эмитент), с одной стороны, и _______________________ (далее - Владелец), с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые "Стороны".

В соответствии с распоряжением Кабинета Министров Кыргызской Республики от "___" _________________ 202__ г. № ____ и Соглашением о переводе долга, заключенным между Министерством финансов Кыргызской Республики, ________________________ и Владельцем, Стороны заключили настоящее Долговое соглашение о нижеследующем.

1. Предмет

1.1. Предметом настоящего Долгового соглашения является погашение Эмитентом задолженности в размере __________________________ перед Владельцем путем выпуска казначейского обязательства.

1.2. Эмитент передает казначейское обязательство (указать реквизиты) (далее - казначейское обязательство) Владельцу на сумму, указанную в пункте 1.1. настоящего Долгового соглашения, с условием обязательного выкупа в течение 2 лет ежегодными равными платежами.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Владелец соглашается с указанными в настоящем Долговом соглашении способом и сроком погашения задолженности.

2.2. Владелец вправе размещать на вторичном рынке приобретаемое казначейское обязательство и реализовывать его по договорной стоимости, передавать его в залог или распоряжаться иным способом.

2.3. Владелец обязан уведомить Эмитента об отчуждении казначейского обязательства третьим лицам для осуществления регистрации в порядке, установленном Положением о порядке выпуска и погашения казначейских обязательств Министерства финансов Кыргызской Республики.

2.4. Эмитент обязан выкупить казначейское обязательство по номинальной стоимости в течение 2 лет ежегодными равными платежами в следующие даты:

- первый платеж - ___ ________________ _____ г.;

- второй платеж - ___ ________________ _____ г.

2.5. Эмитент производит выплату Владельцу казначейского обязательства его номинальной стоимости после произведения взаимозачета имеющейся задолженности Владельца по обязательным платежам в республиканский бюджет.

2.6. Стороны не вправе отказаться в одностороннем порядке от своих обязательств по настоящему Долговому соглашению.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Долговое соглашение вступает в силу с даты его подписания Сторонами.

3.2. Все споры и разногласия, возникающие между Сторонами в ходе исполнения настоящего Долгового соглашения, разрешаются путем переговоров, а в случае недостижения согласия между Сторонами, споры подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

3.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Долговому соглашению имеют силу только в случае если они оформлены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

3.4. Настоящее Долговое соглашение составлено в трех экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один экземпляр - для Владельца и два - для Эмитента.

4. Реквизиты и подписи Сторон

Форма

ДОЛГОВОЕ СОГЛАШЕНИЕ № ___________

(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 2 мая 2023 года № 237, 10 октября 2023 года № 537)

г.Бишкек

"____" ________________ 202___ года

Настоящее Долговое соглашение заключено между Министерством финансов Кыргызской Республики, в лице _______________________ (далее - Эмитент), с одной стороны, и ________________________ (далее - Владелец), с другой стороны, в дальнейшем совместно именуемые "Стороны".

В соответствии с распоряжением Кабинета Министров Кыргызской Республики от "___" _______________ 202__ г. № ____ и Соглашением о финансировании объекта строительства, капитального ремонта и реконструкции, заключенным между Министерством финансов Кыргызской Республики, ____________________ и Владельцем, Стороны заключили настоящее Долговое соглашение о нижеследующем.

1. Предмет

1.1. Предметом настоящего Долгового соглашения является финансирование Эмитентом объекта строительства, капитального ремонта и реконструкции в сумме _______________________ путем выпуска казначейского обязательства.

1.2. Эмитент передает казначейское обязательство с 13% (тринадцатипроцентной) купонной ставкой (указать реквизиты) (далее - казначейское обязательство) Владельцу на сумму, указанную в пункте 1.1. настоящего Долгового соглашения, с условием обязательного выкупа через 3 года с момента выпуска казначейских обязательств.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Владелец соглашается с указанными в настоящем Долговом соглашении способом и сроком погашения задолженности.

2.2. Владелец вправе размещать на вторичном рынке приобретаемое казначейское обязательство и реализовывать его по договорной стоимости, передавать его в залог или распоряжаться иным способом, а также продавать государственным коммерческим банкам по номинальной стоимости.

2.3. Владелец обязан уведомить Эмитента об отчуждении казначейского обязательства третьим лицам для осуществления регистрации в порядке, установленном Положением о порядке выпуска и погашения казначейских обязательств Министерства финансов Кыргызской Республики.

2.4. Эмитент обязан выкупить казначейское обязательство по номинальной стоимости через 3 года с момента выпуска согласно условиям выпуска казначейских обязательств.

2.5. Эмитент производит выплату Подрядчику казначейского обязательства его номинальной стоимости после произведения взаимозачета имеющийся задолженности Владельца по обязательным платежам в республиканский бюджет, то есть при наступлении срока погашения казначейских обязательств Министерство финансов Кыргызской Республики погашает равнозначную сумму, которая профинансирована коммерческим банком.

2.6. Стороны не вправе отказаться в одностороннем порядке от своих обязательств по настоящему Долговому соглашению.

3. Заключительные положения

3.1. Настоящее Долговое соглашение вступает в силу с даты его подписания Сторонами.

3.2. Все споры и разногласия, возникающие между Сторонами в ходе исполнения настоящего Долгового соглашения, разрешаются путем переговоров, а в случае недостижения согласия между Сторонами, споры подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

3.3. Любые изменения и дополнения к настоящему Долговому соглашению имеют силу только в случае если они оформлены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

3.4. Настоящее Долговое соглашение составлено в трех экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, один экземпляр - для Владельца и два - для Эмитента.

4. Реквизиты и подписи Сторон