г.Бишкек, Дом Правительстваот 19 июня 2002 года № 321-р            РАСПОРЯЖЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ     1.  Одобрить  проект  Соглашения между  Правительством  КыргызскойРеспублики  и  Правительством  Китайской   Народной   Республики    обизбежании  двойного   налогообложения  и предотвращении  уклонения  отуплаты налогов на доход.    2.  Уполномочить  Абилдаева  Б.Е. - Министра  финансов  КыргызскойРеспублики  на подписание указанного Соглашения от имени ПравительстваКыргызской Республики.     Премьер-министр Кыргызской Республики             Н.Танаев                                  Проект                               СОГЛАШЕНИЕ              между Правительством Кыргызской Республики            и Правительством Китайской Народной Республики                 об избежании двойного налогообложения                 и предотвращении уклонения от уплаты                           налогов на доход     Правительство  Кыргызской   Республики и  Правительство  КитайскойНародной Республики,    Желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения ипредотвращении уклонения от уплаты налогов на доход,    договорились о нижеследующем:     Статья 1. Лица, к которым применяется Соглашение     Настоящее  Соглашение   применяется  к  лицам,   которые  являютсярезидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.     Статья 2. Налоги, на которые распространяется Соглашение     1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы, взимаемымот   имени  Договаривающегося  Государства  или  его  административныхподразделений,  или его местных органов власти, независимо от  способаих взимания.    2. Налогами на доход считаются все налоги, взимаемые с общей суммыдохода   или  с отдельных элементов дохода,  включая налоги с  доходовот  отчуждения движимого и недвижимого имущества, налоги, взимаемые  сфонда  зарплаты труда, выплачиваемого предприятиями, а  также  налоги,взимаемые с доходов от прироста капитала.    3. Существующими  налогами,  на которые распространяется настоящееСоглашение, являются в частности:    а) в Кыргызской Республике:    1) налог на прибыль и доходы юридических лиц;    2) подоходный налог с физических лиц;    (далее именуемые "налог кыргызской стороны");    б) в Китае:    1) подоходный налог с физических лиц;    2) подоходный  налог  с  предприятий с иностранными инвестициями ииностранных предприятий;    (далее именуемые "китайский налог").    4. Настоящее Соглашение также применяется к любым  идентичным  илипо   существу   аналогичным  налогам,  которые будут  взиматься  последаты   подписания  настоящего  Соглашения  в  дополнение  или   вместосуществующих налогов.  Компетентные органы Договаривающихся Государствдолжны  уведомить друг друга о любых существенных изменениях,  которыебудут внесены в их соответствующие налоговые законодательства.     Статья 3. Общие определения     1. В  целях  настоящего Соглашения,  если из контекста не вытекаетиное:    а)   термин  "Кыргызстан"  означает  Кыргызскую  Республику.   Прииспользовании  в  географическом смысле термин "Кыргызстан"   означаеттерриторию,  на  которой Кыргызская Республика осуществляет суверенныеправа  и юрисдикцию в соответствии с Международным правом и на которойдействует налоговое законодательство Кыргызской Республики;    б)  термин  "Китай" означает Китайскую Народную  Республику;   прииспользовании   в   географическом  смысле  означает  всю   территориюКитайской  Народной  Республики,  включая  территориальные  воды,   накоторой  действует  налоговое законодательство Китая,  а  также  любуютерриторию  за  пределами территориальных вод,   в  которой  КитайскаяНародная   Республика    в   соответствии   с   Международным   правомосуществляет  суверенные права на разведку и добычу ресурсов  морскогодна и его недр,  а также ресурсов  дополнительно прилегающих вод;    в)    термины    "Договаривающееся    Государство"    и    "другоеДоговаривающееся   Государство"  означают  Кыргызстан  или  Китай,   взависимости от контекста;    г)  термин   "налог" означает кыргызстанский налог  или  китайскийналог, в зависимости от контекста;    д) термин "лицо" включает физическое лицо, компанию и любое другоеобъединение лиц;    е) термин  "компания" означает любое корпоративное объединение илилюбую     организацию,     которая    для    целей     налогообложениярассматривается как корпоративное объединение;    ж)   термины   "предприятие   Договаривающегося   Государства"   и"предприятие    другого   Договаривающегося   Государства"    означаютсоответственно предприятие,  управляемое резидентом  ДоговаривающегосяГосударства     и   предприятие,   управляемое   резидентом    другогоДоговаривающегося Государства;    з) термин "национальное лицо" означает:    1. любое физическое лицо,  имеющее  гражданство  ДоговаривающегосяГосударства;    2. любое юридическое лицо,  товарищество и ассоциацию,  получившиесвой   статус   в   соответствии   с   действующим   законодательствомДоговаривающегося Государства;    и)  термин  "международная  перевозка"  означает  любую  перевозкуморским    или   воздушным   судном,    или   наземным    транспортом,эксплуатируемого  предприятием Договаривающегося  Государства,   кромеслучаев,  когда  морское или воздушное судно,  или наземный  транспортэксплуатируется исключительно между пунктами в другом ДоговаривающемсяГосударстве;    к) термин "компетентный орган" означает:    1)   в   случае  Кыргызской  Республики  -  Министерство  финансовКыргызской Республики или его уполномоченного представителя;    2) в случае Китая - Государственную налоговую администрацию или ееуполномоченного представителя.    2.   При   применении   настоящего  Соглашения   в   любое   времяДоговаривающимся  Государством,  любой не определенный  в  нем  терминбудет,   если  из  контекста  не вытекает иное,   иметь  то  значение,которое он имеет в данное время по законодательству этого Государства,в   отношении    налогов,   на   которые  распространяется   настоящееСоглашение,  любое  значение,  которое  определено  в  соответствующемналоговом   законодательстве   этого   государства,   преобладая   надзначением, определенного другим законодательством этого Государства.     Статья 4. Резидент     1.    Для    целей   настоящего   Соглашения   термин    "резидентДоговаривающегося  Государства"  означает  любое   лицо,   которое   всоответствии  с  законодательством этого Государства  подлежит  в  немналогообложению   по  причине  его   постоянного   места   жительства,постоянного   местопребывания,    места   головного   офиса,     местауправления, или по другим критериям  подобного характера.    2.  Если  согласно  положении пункта 1  физическое  лицо  являетсярезидентом  обоих  Договаривающихся  Государств,  его  статус   долженопределяться следующим образом:    а) оно считается резидентом Государства, в котором оно располагаетпостоянным  жилищем; если оно располагает постоянным жилищем  в  обоихГосударствах,  оно  считается резидентом того Государства,  в  которомоно  имеет  более тесные личные и экономические связи (центр жизненныхинтересов);    б)   если  Государство,   в  котором  оно  имеет  центр  жизненныхинтересов,   не  может быть определено, либо если оно  не  располагаетпостоянным  жилищем  ни  в  одном их этих Государств,   оно  считаетсярезидентом  того Государства, в котором оно обычно проживает;    в) если оно обычно проживает в обоих Государствах, либо ни в одномиз   них,  оно  считается  резидентом  того  Государства,  гражданиномкоторого оно является;    г) если оно является гражданином обоих Государств,  либо ни одногоиз   них,   компетентные  органы  Договаривающихся  Государств  решаютвопрос по взаимному согласию.    3. Если согласно положений пункта 1 лицо, не являющееся физическимлицом,    является   резидентом  обоих  Договаривающихся   Государств,компетентные органы Договаривающихся Государств будут решать вопрос повзаимному согласованию.     Статья 5. Постоянное учреждение     1. Для  целей настоящего Соглашения термин "постоянное учреждение"означает  постоянное  место деятельности,  через   которое   полностьюили    частично    осуществляется   предпринимательская   деятельностьпредприятия.    2. Термин "постоянное учреждение" главным образом включает:    а) место управления;    б) отделение;    в) контору;    г) фабрику;    д) мастерскую; и    е) шахту,  нефтяную или газовую скважину,  карьер или другое местодобычи природных ресурсов.    3. Термин "постоянное учреждение" также включает:    а) строительную площадку,  строительный,  монтажный, или сборочныйобъект  или  связанную с ними надзорную деятельность,  но   только   втом  случае,  если  такая  площадка,  объект  или  такая  деятельностьпродолжаются в течение периода более чем 12 месяцев; и    б) оказание услуг,  включая консультационные услуги,  предприятиемчерез  служащих или другой персонал,  нанятый предприятием  для  такихцелей, но только если деятельность такого характера продолжается  (длятакого  или  связанного  с  ним проекта) на территории  государства  втечение периода или периодов в совокупности более чем 12 месяцев.    4.  Несмотря  на  предыдущие положения  настоящей  статьи,  термин"постоянное учреждение" не включает:    а)  использование  сооружений исключительно  для  целей  хранения,демонстрации   или   поставки  товаров  или   изделий,   принадлежащихпредприятию;    б)   содержание   запасов   товаров  или  изделий,   принадлежащихпредприятию,  исключительно  для  целей  хранения,  демонстрации   илипоставки;    в)   содержание   запасов   товаров  или  изделий,   принадлежащихпредприятию, исключительно для целей переработки другим предприятием;    г)  содержание  постоянного места деятельности  исключительно  дляцелей   закупки  товаров  или  изделий,  либо  сбора  информации   дляпредприятия;    д)  содержание  постоянного места деятельности  исключительно  дляцелей    осуществления  для  предприятия  любой  другой   деятельностиподготовительного или вспомогательного характера;    е) содержание  постоянного  места  деятельности  исключительно дляосуществления любой  комбинации  видов деятельности,  перечисленных  вподпунктах  от  а)  до  д),  при условии, что совокупная  деятельностьпостоянного  места  деятельности,  возникающая  в   результате   такойкомбинации, имеет подготовительный или вспомогательный характер.    5. Несмотря на положения пунктов 1 и 2,  если  лицо  -  иное,  чемагент  с  независимым  статусом,  к которому  применяется  пункт  6  -осуществляет свою деятельность в Договаривающемся Государстве от именипредприятия другого Договаривающегося Государства, и имеет,  и  обычноиспользует полномочия заключать контракты от имени предприятия, то этопредприятие   рассматривается  как  имеющее  постоянное  учреждение  впервом  упомянутом  Договаривающемся Государстве,  в  отношении  любойдеятельности,  которую  это лицо предпринимает  для  предприятия,   заисключением,   если  только  деятельность  этого  лица  ограничиваетсяупомянутой   в   пункте   4,  которая,  если  и  осуществляется  черезпостоянное  место  деятельности, не превращает  это  постоянное  местодеятельности   в   постоянное   учреждение согласно  положениям  этогопункта.    6. Предприятие Договаривающегося Государства не считается  имеющимпостоянное   учреждение в другом Договаривающемся  Государстве  толькопотому,   что  осуществляет предпринимательскую деятельность  в   этомГосударстве через брокера, комиссионного агента, либо другого  агента,имеющего  независимый статус, при условии, что такие лица действуют  врамках  своей   обычной   деятельности.   Однако,   если  деятельностьтакого  агента осуществляется полностью или почти полностью  от  именипредприятия,  данное   лицо   не  будет рассматриваться  как  агент  снезависимым статусом в значении настоящего пункта.    7.   Тот   факт,   что   компания,  которая  является   резидентомДоговаривающегося   Государства,   контролирует   или   контролируетсякомпанией,   которая  является  резидентом  другого  ДоговаривающегосяГосударства, или осуществляет предпринимательскую деятельность в  этомдругом  Государстве   (либо  через постоянное  учреждение,  либо  инымобразом), сам по себе не превращает одну из этих компаний в постоянноеучреждение другой.     Статья 6. Доход от недвижимого имущества     1. Доход,  получаемый резидентом Договаривающегося Государства  отнедвижимого   имущества  (включая  доход  от   сельского   и   лесногохозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве,  можетоблагаться в этом другом Государстве.    2. Термин "недвижимое имущество" имеет  то  значение,  которое  онимеет  по  законодательству Договаривающегося Государства,  в  которомнаходится  рассматриваемое  имущество.  Этот  термин  в  любом  случаевключает   имущество,  вспомогательное  по  отношению  к   недвижимомуимуществу,  скот  и  оборудование,  используемые в сельском  и  лесномхозяйстве,  права, к которым  применяется  положения  общего  права  вотношении земельной собственности,  узуфрукт недвижимого имущества,  иправа  на переменные  или фиксированные платежи в качестве компенсацииза разработку или право на разработку минеральных ресурсов, источникови   других  природных  ископаемых.   Морские   и   воздушные  суда  нерассматриваются как недвижимое имущество.    3. Положения пункта 1 применяются к доходу, полученному от прямогоиспользования, сдачи в аренду или использования недвижимого  имуществав какой-либо другой форме.    4.  Положения  пунктов  1  и  3 применяются  также  к  доходам  отнедвижимого    имущества   предприятия  и  к  доходам  от  недвижимогоимущества,  используемого для оказания независимых личных услуг.     Статья 7. Прибыль от предпринимательской деятельности     1. Прибыль предприятия  Договаривающегося  Государства  облагаетсяналогом   только  в  этом Государстве,  если только такое  предприятиене    осуществляет   предпринимательскую   деятельность    в    другомДоговаривающемся  Государстве  через  расположенное   там   постоянноеучреждение.   Если  предприятие осуществляет  свою  деятельность,  каксказано  выше, прибыль предприятия  может  облагаться  в   том  другомГосударстве,   но  только  та его часть, которая  относится  к  такомупостоянному учреждению.    2. С учетом положений пункта 3, если предприятие ДоговаривающегосяГосударства  осуществляет предпринимательскую  деятельность  в  другомДоговаривающемся   Государстве  через  расположенное  там   постоянноеучреждение,   то  в  каждом  Договаривающемся  Государстве   к   этомупостоянному   учреждению  относится прибыль,   которую  оно  могло  быполучить,  если бы оно было самостоятельным и отдельным  предприятием,занятым   такой  же  или аналогичной деятельностью при  таких  же  илианалогичных   условиях  и  действовало  в  полной   независимости   отпредприятия,  постоянным  учреждением которого оно является.    3.  При  определении  прибыли постоянного  учреждения  допускаетсявычет  расходов,  понесенных для целей постоянного учреждения, включаяуправленческие и общие административные расходы,  независимо от  того,понесены  ли  эти  расходы  в Государстве,  где  находится  постоянноеучреждение,  или где бы то ни было. Однако, такой вычет не допускаютсяв   отношении   сумм   (иных  чем  возмещение  фактических  расходов),выплачиваемых  постоянным учреждением головному офису предприятия  илилюбым из  других его  офисов,  в качестве роялти,  вознаграждений  илидругих  аналогичных  платежей  в обмен за  пользование  патентами  илидругими    правами,    или   в  качестве   выплаты   комиссионных   запредоставленные   услуги,   или  управление,   или,   за   исключениембанковских  учреждений,  в  качестве  выплаты  процентов   на   сумму,предоставленную  в  качестве займа постоянному учреждению.  Также  приопределении прибыли постоянного учреждения не принимаются во  вниманиесуммы  (иные,   чем  возмещение фактических  расходов),  выплачиваемыхпостоянным учреждением головному офису предприятия или любым из другихего  офисов,  в качестве роялти, вознаграждений или других аналогичныхплатежей в обмен за пользование патентами или другими правами,  или  вкачестве   выплаты  комиссионных  за  предоставленные   услуги,    илиуправление,  или,  за  исключением банковских учреждений,  в  качествевыплаты  процентов   на   сумму,   предоставленную  в  качестве  займаголовному офису предприятия или любому из других его офисов.    4.   Если   Договаривающимся  Государством  определение   прибыли,относящейся  к  постоянному  учреждению  на  основе  пропорциональногораспределения   общей   суммы  прибыли предприятия  по  его  различнымподразделениям,  является обычной практикой,  ничто в  пункте  2  этойстатьи   не    запрещает  Договаривающемуся   Государству   определятьналогооблагаемую  прибыль посредством такого распределения,   как  этообычно   принято.   Выбранный   метод  распределения   должен   даватьрезультаты,  соответствующие принципам, содержащимся в этой статье.    5.  Никакая  прибыль  не  зачисляется  постоянному  учреждению  попричине  просто  закупок  товаров или  изделий,   совершаемых   даннымпостоянным учреждением для предприятия.    6.   Для   целей   предыдущих  пунктов,  прибыль,  относящаяся   кпостоянному  учреждению,   определяется  ежегодно  одним  и   тем   жеспособом,   если  не  имеется  веских  и  достаточных  оснований   дляизменения установленного порядка.    7.  Если  прибыль  включает  элементы  дохода,   которые  отдельнорассматриваются  в других статьях настоящего Соглашения,  то положенияэтих статей не затрагиваются положениями настоящей статьи.     Статья 8. Международные перевозки     1. Прибыль,  получаемая предприятием Договаривающегося Государстваот  эксплуатации морских или воздушных судов, или наземного транспортав   международной  перевозке,  облагается  налогом   только   в   этомГосударстве.    2. Положения пункта 1 также распространяется на прибыль от участияв  пуле,   в совместном предприятии,  либо в международной организациипо эксплуатации транспортных средств.     Статья 9. Ассоциированные предприятия     1. Если:    а) предприятие Договаривающегося Государства участвует  прямо  иликосвенно  в  управлении,   контроле или капитале  предприятия  другогоДоговаривающегося Государства; или    б) одни  и  те  же лица участвуют прямо или косвенно в управлении,контроле  или  капитале предприятия Договаривающегося  Государства,  атакже предприятия другого Договаривающегося Государства,    и в каждом случае,  между двумя предприятиями в их коммерческих  ифинансовых  взаимоотношениях  создаются или  устанавливаются  условия,отличающиеся   от  тех,  которые  были  бы  между  двумя  независимымипредприятиями,   тогда  любая прибыль,  которая могла  быть  начисленаодному  из  них, но из-за наличия этих условий не была ему  начислена,может  быть  включена  в прибыль этого предприятия  и  соответственно,обложена налогом.    2.   Если   Договаривающееся  Государство   включает   в   прибыльпредприятия  этого Государства - и соответственно облагает  налогом  -прибыль,    по    которой   предприятие   другого    ДоговаривающегосяГосударства  облагается налогом в этом другом Государстве  и  прибыль,включенная таким образом, является прибылью, которая была бы начисленапредприятию   первого  упомянутого  Государства,  если   бы   условия,созданные между двумя предприятиями были бы такими, которые существуютмежду  независимыми  предприятиями, тогда   это   другое   Государствосделает  соответствующие корректировки к сумме налога,   взимаемого  сэтой   прибыли.  При  определении  такой  корректировки  должны   бытьрассмотрены  другие  положения настоящего Соглашения,  а  компетентныеорганы   Договаривающихся   Государств   будут    при    необходимостиконсультироваться друг с другом.     Статья 10. Дивиденды     1.    Дивиденды,     выплачиваемые    компанией    -    резидентомДоговаривающегося   Государства  резиденту  другого  ДоговаривающегосяГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.    2.  Однако,   такие  дивиденды могут также  облагаться  налогом  вДоговаривающемся  Государстве, резидентом которого является  компания,выплачивающая  дивиденды,   в соответствии с  законодательством  этогоГосударства,   но   если  фактический  владелец  дивидендов   являетсярезидентом другого Договаривающегося Государства,  то взимаемый  такимобразом   налог   не  будет  превышать  10%  общей  суммы  дивидендов.Компетентные   органы   Договаривающихся   Государств   по   взаимномусогласованию установят способ применения этих ограничений.    Этот пункт не затрагивает  налогообложения  компании  в  отношенииприбыли, из которой выплачиваются дивиденды.    3.   Термин  "дивиденды"  для  использования  в  настоящей  статьеозначает доходы от акций,  акций "жуиссанс" или прав "жуиссанс", акцийгорнодобывающей промышленности, акций учредителен или других прав,  неявляющихся  долговыми требованиями,  участвующими в прибыли,  а  такжедоход   от   других  корпоративных  прав,   приравненный  в  отношенииналогообложения    к   доходам    от    акций   в    соответствии    сзаконодательством  того  Государства,  резидентом  которого   являетсякомпания, распределяющая прибыль.    4.  Положения  пунктов  1  и  2 не применяются,  если  фактическийвладелец дивидендов,  будучи резидентом Договаривающегося Государства,осуществляет     предпринимательскую     деятельность     в     другомДоговаривающемся   Государстве,  в  котором  компания,   выплачивающаядивиденды  является резидентом, через расположенное в  нем  постоянноеучреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые  личныеуслуги  с   расположенной  там постоянной базы, и холдинг, в отношениикоторого  выплачиваются дивиденды, действительно связан  с  постояннымучреждением или постоянной базой. В таком случае применяются положениястатей 7 или 14,  в зависимости от обстоятельств.    5. Если  компания,  которая  является резидентом ДоговаривающегосяГосударства,     получает    прибыль    или    доход    из     другогоДоговаривающегося  Государства,  то  это другое Государство  не  можетвзимать  любой  налог  с  дивидендов,   выплачиваемых  компанией,   заисключением,  если  такие  дивиденды  выплачиваются   резиденту  этогодругого   Государства   или  если  холдинг,   в   отношении   котороговыплачиваются  дивиденды,  действительно  относится   к    постоянномуучреждению   или  постоянной  базе,   расположенным  в   этом   другомГосударстве,  и с нераспределенной прибыли компании не  может  взиматьналог  на нераспределенную прибыль,  даже если выплачиваемые дивидендыили  нераспределенная  прибыль  состоят  полностью  или  частично   изприбыли или дохода, возникающей в этом другом Государстве.     Статья 11. Проценты     1.   Проценты,   возникающие  в  Договаривающемся  Государстве   ивыплачиваемые  резиденту другого Договаривающегося Государства,  могутоблагаться налогом в этом другом Государстве.    2.   Однако,    такие   проценты  могут   облагаться   налогом   вДоговаривающемся Государстве, в котором они возникают и в соответствиис  законодательством  этого  Государства, но  если  получатель  будучифактическим   владельцем  процентов,   является   резидентом   другогоДоговаривающегося Государства,  то взимаемый таким образом налог,   небудет  превышать  10%  от общей суммы процентов.  Компетентные  органыДоговаривающихся Государств по взаимному согласованию установят способприменения  этого  ограничения.    3.  Несмотря  на  положения  пункта  2,  проценты,  возникающие  вДоговаривающемся  Государстве  и  получаемые  Правительством   другогоДоговаривающегося  Государства,  его административным  подразделением,его   местным  органом  власти  и  его Центральным  Банком  или  любымфинансовым   учреждением,   полностью   принадлежащем   Правительству,освобождается  от налогообложения в первом упомянутом ДоговаривающемсяГосударстве.    4. Термин "проценты" при использовании в настоящей статье означаетдоход   от  долговых  требований любого  вида,   обеспеченных  или  необеспеченных  залогом,   дающих  или не  дающих  право  на  участие  вприбылях должников и,  в частности,  доход от правительственных ценныхбумаг  и доход от облигаций или долговых обязательств,  включая премиии    выигрыши   по  этим  ценным  бумагам,   облигациям  или  долговымобязательствам. Штрафы за несвоевременные выплаты не рассматриваются вкачестве процентов для целей настоящей статьи.    5.  Положения  пункта  1, 2 и 3 не применяются,  если  фактическийвладелец    процентов,   будучи  резидентом  одного  ДоговаривающегосяГосударства,  осуществляет предпринимательскую деятельность  в  другомДоговаривающемся   Государстве,  в  котором возникают  проценты  черезрасположенное там постоянное учреждение, либо оказывает в этом  другомГосударстве  независимые личные услуги с расположенной там  постояннойбазы,  и  долговое  требование,   в отношении  которого  выплачиваютсяпроценты, действительно связано  с  таким  постоянным учреждением  илипостоянной  базой.   В этом случае,  в зависимости  от  обстоятельств,применяются положения статьи 7 или 14.    6.   Считается,    что   проценты  возникают  в   ДоговаривающемсяГосударстве,   если плательщиком является само это  Государство,   егоадминистративное подразделение, его местный орган власти или  резидентэтого   Государства.   Если,  однако,  лицо,  выплачивающее  проценты,независимо  от  того,   является  ли оно резидентом  ДоговаривающегосяГосударства или  нет, имеет в Договаривающемся Государстве  постоянноеучреждение   или  постоянную  базу,  в  связи,  с  которыми   возниклазадолженность, по которой выплачиваются проценты, и расходы по выплатеэтих  процентов несет такое постоянное учреждение или постоянная база,то  считается, что такие проценты возникают в Государстве,  в  которомрасположены постоянное учреждение или постоянная база.    7. Если,  по  причине  особых взаимоотношений между плательщиком ифактическим  владельцем процентов,  или между ними обоими   и   каким-либо   другим  лицом,   сумма  процентов,   относящаяся  к   долговомутребованию, на основании которого она выплачивается,  превышает сумму,которая   была  бы  согласована   между   плательщиком  и  фактическимвладельцем  процентов  при отсутствии таких отношений,   то  положениянастоящей  статьи  применяются только  к  последней упомянутой  сумме.B  таком  случае избыточная часть платежа подлежит налогообложению   всоответствии     с     законодательством   каждого   ДоговаривающегосяГосударства с должным учетом других положений настоящего Соглашения.     Статья 12. Роялти     1.  Роялти,  возникающие  в одном Договаривающемся  Государстве  ивыплачиваемые  резиденту другого Договаривающегося Государства,  могутоблагаться в этом другом Государстве.    2.   Однако,  такие  роялти  также  могут  облагаться  налогом   вДоговаривающемся Государстве,  в котором они возникают в  соответствиис  законодательством  этого  Государства,  но если  получатель  будучифактическим   владельцем   роялти,    является   резидентом    другогоДоговаривающегося Государства, то налог, взимаемый таким  образом,  недолжен   превышать  10%  общей  суммы  роялти.   Компетентные   органыДоговаривающихся   Государств   по  взаимному  согласованию  установятспособ применения этого ограничения.    3. Термин "роялти" при использовании в настоящей  статье  означаетплатежи   любого  вида,   получаемые  в  качестве  вознаграждения   заиспользование,   или  за предоставление права использования  авторскихправ  на  любые произведения литературы, искусства или научные  труды,включая кинофильмы,  какие-либо патенты,  торговые марки,  дизайн  илимодель, план, секретную формулу или процесс,  или за использование илипредоставление   права  пользования  промышленным,  коммерческим   илинаучным  оборудованием,  или за информацию, касающуюся  промышленного,коммерческого или научного опыта.    4.  Положения  пункта  1  и  2 не применяются,   если  фактическийвладелец  роялти,   будучи  резидентом Договаривающегося  Государства,осуществляет      предпринимательскую    деятельность     в     другомДоговаривающемся  Государстве,   в  котором  возникают  роялти   черезрасположенное там постоянное учреждение, либо оказывает в этом  другомГосударстве  независимые личные услуги с расположенной там  постояннойбазы,   и  право  или  имущество,  в отношении  которых  выплачиваютсяроялти,   действительно  связаны с таким  постоянным  учреждением  илипостоянной  базой.   В этом случае,  в зависимости  от  обстоятельств,применяются положения статьи 7 или 14.    5. Считается, что роялти возникают в Договаривающемся Государстве,если     плательщиком    является   само   это    Государство,     егоадминистративное подразделение, его местный орган власти или  резидентэтого   Государства.   Если,   однако,  лицо,  выплачивающее   роялти,независимо  от  того,  является  ли оно  резидентом  ДоговаривающегосяГосударства или нет,  имеет в Договаривающемся  Государстве постоянноеучреждение   или  постоянную  базу,   в  связи  с  которыми   возниклообязательство  выплатить роялти,  и расходы по выплате   этих   роялтинесет  такое постоянное учреждением или постоянная база, то считается,что  такие  роялти  возникают  в Государстве,  в  котором  расположеныпостоянное учреждение или постоянная база.    6. Если,  по причине особых взаимоотношений между  плательщиком  ифактическим  владельцем роялти,  или между ними  обоими  и  каким-либодругим  лицом,  сумма роялти, относящаяся к использованию,  праву  илиинформации,  на основании которых она выплачивается, превышает  сумму,которая   была   бы  согласована  между  плательщиком  и   фактическимвладельцем   роялти  при  отсутствии таких  отношений,   то  положениянастоящей статьи применяются только к последней упомянутой  сумме.   Втаком   случае   избыточная часть платежа подлежит  налогообложению  всоответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государствас должным учетом других положений настоящего Соглашения.     Статья 13. Доходы от прироста стоимости имущества     1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося Государства приотчуждении   недвижимого  имущества,  упомянутого  в   статье   6,   ирасположенного    в   другом   Договаривающемся  Государстве,    могутоблагаться в этом другом Государстве.    2. Доходы  от отчуждения движимого имущества,  составляющего частьпредпринимательского   имущества   постоянного   учреждения,   котороепредприятие     Договаривающегося   Государства   имеет    в    другомДоговаривающемся Государстве,  или движимого имущества,   относящегосяк     постоянной     базе,   имеющейся   в   распоряжении    резидентаДоговаривающегося Государства в другом Договаривающемся Государстве  вцелях   оказания   независимых   личных  услуг,   включая  доходы   ототчуждения такого постоянного учреждения (отдельно или вместе со  всемпредприятием),  либо такой  постоянной  базы, могут облагаться налогомв этом другом Государстве.    3. Доходы,  получаемые предприятием Договаривающегося  Государстваот    отчуждения    морских  или  воздушных  судов,    или   наземноготранспорта,  используемых в международных перевозках,   или  движимогоимущества,  связанного  с использованием таких морских  или  воздушныхсудов,   или наземного транспорта,  облагаются налогом только  в  этомДоговаривающемся Государстве.    4.  Доходы  от  отчуждения акций акционерного  капитала  компании,имущество   которой   состоит   прямо   или  косвенно  в  основном  изнедвижимого имущества,  расположенного в Договаривающемся Государстве,могут облагаться в этом Договаривающемся Государстве.    5. Доходы от отчуждения акций,  иных,  чем упомянутые в пункте  4,представляющих  участие, по крайней мере, 25% в  компании,  являющейсярезидентом  Договаривающегося Государства,  могут  облагаться  в  этомГосударстве.    6. Доходы от отчуждения какого-либо имущества,  не  упомянутого  впунктах   1-5,    облагаются   налогом   только   в   ДоговаривающемсяГосударстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество.     Статья 14. Независимые личные услуги     1. Доход,  получаемый резидентом Договаривающегося Государства, отоказания   профессиональных  услуг или  другой  подобной  деятельностинезависимого  характера, облагается налогом только в этом Государстве,кроме следующих  случаев,  когда  такой доход может также облагаться вдругом Договаривающемся Государстве:    а) если  он имеет регулярно доступную ему постоянную базу в другомДоговаривающемся  Государстве для целей проведения его   деятельности;в  таком  случае,  только та часть дохода, которая  относится  к  этойпостоянной  базе,  может  облагаться в  этом  другом  ДоговаривающемсяГосударстве;    б)  если   его  пребывание  в другом Договаривающемся  Государствепродолжается  в  течение  периода  или  периодов,   составляющих   илипревышающих  в  совокупности 183 дней в любом 12-м периоде;   в  такомслучае только та часть его дохода,  которая получена от деятельности вэтом другом Государстве, может облагаться в этом другом Государстве.    2.   Термин   "профессиональные  услуги"  включает,  в  частности,независимую научную, литературную, артистическую, образовательную  илипедагогическую деятельность,  а также независимую деятельность врачей,юристов, инженеров, архитекторов, стоматологов и бухгалтеров.     Статья 15. Зависимые личные услуги     1.  С  учетом  положений статьей 16, 18, 19, 20 и  21,  заработнаяплата,    жалованье  и  другое  подобное  вознаграждение,   получаемыерезидентом Договаривающегося Государства,  в связи с работой по найму,облагаются налогом только в этом Государстве,  если только  работа  понайму  не  осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.  Еслиработа  по  найму осуществляется таким образом, получаемое в  связи  сэтим   вознаграждение,  может  облагаться  налогом   в   этом   другомГосударстве.    2.  Несмотря  на  положения пункта 1,  вознаграждение,  получаемоерезидентом Договаривающегося Государства в связи с работой  по  найму,осуществляемой  в  другом  Договаривающемся  Государстве,   облагаетсяналогом только в первом упомянутом Государстве, если:    а) получатель находится в другом Государстве в течение периода илипериодов,   не   превышающих  в  совокупности   183   дней  в  течениелюбого 12-месячного периода; и    б)   вознаграждение  выплачивается  нанимателем   или   от   именинанимателя, не являющегося резидентом другого Государства; и    в)  вознаграждение  не  выплачивается постоянным  учреждением  илипостоянной базой, которую наниматель имеет в другом Государстве.    3.    Несмотря   на   предыдущие   положения   настоящей   статьи,вознаграждение,    полученное   в   связи   с   работой   по    найму,осуществляемой   на  борту морского,  воздушного судна  или  наземноготранспорта,      эксплуатируемого    предприятием    ДоговаривающегосяГосударства  в международных  перевозках, может облагаться  налогом  вэтом Государстве.     Статья 16. Вознаграждение директоров     Директорские и  аналогичные с ними выплаты,  получаемые резидентомДоговаривающегося  Государства  в  качестве  члена  совета  директоровкомпании,   которая   является  резидентом  другого  ДоговаривающегосяГосударства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.     Статья 17. Артисты и спортсмены     1.  Независимо  от  положений статей 14 и  15,  доход,  получаемыйрезидентом   Договаривающегося   Государства   в  качестве   работникаискусства,  такого как артист театра, кино, радио или телевидения  илимузыкант,  или  в  качестве  спортсмена от  его  личной  деятельности,осуществляемой   в   другом   Договаривающемся   Государстве,    можетоблагаться налогом в этом другом Государстве.    2. Если доход от личной  деятельности,  осуществляемой  работникомискусства  или  спортсменом  в этом своем  качестве,   начисляется  несамому  артисту или спортсмену,  а другому лицу,  то этот доход может,несмотря  на  положения  статей 7,  14 и  15,   облагаться  налогом  вДоговаривающемся  Государстве,  в котором осуществляется  деятельностьартиста или  спортсмена.    3.  Несмотря  на  положения предыдущих пунктов  настоящей  статьи,доход,   получаемый  работником искусства или спортсменом,  являющихсярезидентами    Договаривающегося    Государства    от    деятельности,осуществляемой  в  другом   Договаривающемся  Государстве   в   рамкахпрограммы    культурного    обмена   между    Правительствами    обоихДоговаривающихся Государств,  освобождается от налогообложения в  этомдругом Государстве.     Статья 18. Пенсии     1. С учетом положений пункта 2 статьи 19, пенсии и другие подобныевознаграждения,      выплачиваемые     резиденту     ДоговаривающегосяГосударства  за  осуществлявшуюся в прошлом работу по найму,  подлежатналогообложению только в этом Государстве.    2. Независимо от положений пункта 1, выплачиваемые пенсии и другиеподобные   выплаты,  осуществляемые  Правительством  ДоговаривающегосяГосударства  или его административным подразделением или  его  местныморганом   власти  в  рамках  системы  социального  обеспечения   этогоГосударства,  облагается налогом только в этом Государстве.     Статья 19. Государственная служба     1.    а)   Вознаграждение,   иное,   чем   пенсии,   выплачиваемоеДоговаривающимся     Государством    или     его      административнымподразделением,  или  его местным  органом власти физическому  лицу  вотношении    службы,     оказанной   этому   Государству    или    егоадминистративному  подразделению,  или  местному  органу  власти   приисполнении   обязанностей  правительственного  характера,   облагаетсяналогом только в этом Государстве.    б) Однако, такое вознаграждение облагается налогом только в другомДоговаривающемся Государстве, если служба оказывается  в  этом  другомГосударстве  и физическое лицо является резидентом этого  Государства,которое:    I) является гражданином этого Государства; или    II)   не  стало  резидентом  этого  Государства  только  с   цельюосуществления службы.    2. а) Любая пенсия,  выплачиваемая  Договаривающимся  Государствомили    его   административным  подразделением,   или  местным  органомвласти,  или  из  созданных  ими фондов физическому  лицу  за  службу,осуществляемую   для  этого  Государства  или  его   административногоподразделения или местного органа власти, облагается налогом только  вэтом Государстве.    б)  Однако,  такая  пенсия  облагается  налогом  только  в  другомДоговаривающемся   Государстве,   если  физическое    лицо    являетсярезидентом  и гражданином этого другого Государства.    3. Положения статей 15,  16, 17 и 18 применяются к вознаграждениями    пенсиям   в   отношении   службы,   осуществляемой  в   связи   свыполнением    предпринимательской    деятельности    ДоговаривающимсяГосударством или  его административным подразделением, или его местныморганом власти.     Статья 20. Преподаватели и ученые     1.   Вознаграждение,   которое  физическое  лицо,  являющееся  илиявлявшееся   непосредственно   перед   посещением    ДоговаривающегосяГосударства,  резидентом  другого  Договаривающегося  Государства,   икоторое находится в первом упомянутом Государстве главным  образом   сцелью   преподавания, проведения  лекций  или научных  исследований  вуниверситете,    колледже,  школе  или  институте,   или   в   научно-исследовательском учреждении, предоставленных  Правительством  первогоупомянутого Государства,  получает за такое преподавание,  лекции  илиисследовательскую  работу, не облагается налогом в  первом  упомянутомГосударстве  в  течение  3 лет с даты его первого  прибытия  в  первоеупомянутое Государство.    2. Положения пункта 1 настоящей статьи не применяются к доходам отисследовательской  работы,  если  такие  исследования  предпринимаютсяглавным  образом  для  получения личной выгоды  каким-либо  конкретнымлицом или лицами.     Статья 21. Студенты и стажеры     1.  Выплаты,   получаемые  студентом,  стажером  или  обучающимся,которые  являются  или  являлись  непосредственно  перед  приездом   вДоговаривающееся  Государство, резидентами  другого  ДоговаривающегосяГосударства,   и   находящиеся    в  первом   упомянутом   Государствеисключительно   с  целью  обучения  или  получения   образования,    ипредназначенные   для   целей   проживания,   обучения   и   полученияобразования,  не  облагаются  налогами  в  данном  Государстве,    приусловии,   что такие выплаты возникают из  источников, находящихся  запределами этого Государства.    2.   В   отношении   грантов,   стипендий  и   вознаграждений   отдеятельности,   не  упомянутой  в  пункте  1,  студент,   стажер   илиобучающийся,  указанные  в  пункте 1,  будут  иметь  право  в  течениепериода  обучения  и получения образования на такие  же  освобождения,льготы  или вычеты в отношении налогов, которыми облагаются  резидентыГосударства пребывания.     Статья 22. Другие доходы     1.   Виды   доходов   резидента   Договаривающегося   Государства,независимо    от   источника  их  возникновения,   не   упомянутые   впредыдущих  статьях  настоящего Соглашения,  подлежат  налогообложениютолько в этом Государстве.    2. Положения пункта 1 не применяются к доходам,  кроме доходов  отнедвижимого  имущества,   определенного в  пункте  2  статьи  6,  еслиполучатель таких доходов является резидентом одного  ДоговаривающегосяГосударства,  осуществляет предпринимательскую деятельность  в  другомДоговаривающемся Государстве  через  расположенное  в  нем  постоянноеучреждение или оказывает в этом другом Государстве независимые  личныеуслуги через находящуюся там постоянную базу, и право или имущество, всвязи   с  которыми  получен  доход,  действительно  связаны  с  такимпостоянным   учреждением  или  постоянной  базой.   В   таком   случаеприменяются положения статьи 7 или 14, в зависимости от обстоятельств.     Статья 23. Метод устранения двойного налогообложения     1. В  случае Кыргызстана двойное налогообложение будет устранятьсяследующим образом:    а)  Если  резидент  Кыргызстана получает доход,  который  согласноположениям настоящего Соглашения,  может облагаться налогом  в  Китае,Кыргызстан позволит вычесть из налога на доход этого резидента  сумму,равную налогу на доход, уплаченному в Китае.    Размер  налога,  вычитаемого  в  соответствии  с  вышеприведеннымиположениями,  не должен превышать налога,  который был бы начислен  натакой доход по ставкам, действующим в Кыргызстане.    b)   Если   резидент  Кыргызстана  получает  доход,    который   всоответствии  с  положениями  настоящего Соглашения облагается налогомтолько  в  Китае,   Кыргызстан  может  включить  этот  доход  в   базуналогообложения,  но только для целей установления  ставки  налога  натакой   доход   или   капитал,  как  подвергаемый  налогообложению   вКыргызстане.    2. В Китае двойное налогообложение устраняется следующим образом:    Если резидент Китая получает доход в Кыргызстане,  то сумма налогас   такого  дохода,  уплачиваемого  в  Кыргызстане  в  соответствии  сположениями настоящего Соглашения,  может быть зачтена ему при  уплатеналога,  взимаемого  в  Китае.  Размер  зачета,   однако,   не  долженпревышать  сумму  налога, который был бы начислен  на  такой  доход  всоответствии с налоговым законодательством Китая.     Статья 24. Не дискриминация     1.  Национальные   лица   Договаривающегося Государства  не  будутподвергаться  в  другом Договаривающемся Государстве иному  или  болееобременительному налогообложению, или связанному с ним  обязательству,чем   налогообложение   и  связанные  с  ним  обязательства,   которымподвергаются  или могут подвергаться национальные лица  этого  другогоГосударства,  при  тех  же обстоятельствах.  Независимо  от  положенийстатьи 1, данное положение также применяется в отношении лиц,  которыене являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.    2.  Налогообложение  постоянного учреждения,  которое  предприятиеодного  Договаривающегося Государства имеет в другом  ДоговаривающемсяГосударстве,   не   должно  быть  менее благоприятным  в  этом  другомГосударстве,    чем   налогообложение   предприятия   этого    другогоГосударства,  осуществляющего такую же деятельность. Данное  положениене  должно  истолковываться,   как обязывающее  одно  ДоговаривающеесяГосударство   предоставлять   резидентам   другого   ДоговаривающегосяГосударства   какие-либо   личные  льготы,    вычеты   и   скидки   поналогообложению  на  основе  их  гражданского статуса   или   семейныхобстоятельств,    которое    оно   представляет   своим    собственнымрезидентам.    3. За  исключением  случаев,  когда применяются положения пункта 1статьи  9, пункта 7 статьи 11 или пункта 6 статьи 12, проценты, роялтии    другие     выплаты,     осуществляемые     предприятием    одногоДоговаривающегося   Государства  резиденту  другого  ДоговаривающегосяГосударства,   должны,  в  целях определения налогооблагаемой  прибылитаких  предприятий, подлежать вычетам таким же образом,  как  если  быони выплачивались резиденту первого упомянутого Государства.    4. Предприятие  Договаривающегося  Государства,  капитал  которогополностью   или  частично принадлежит или контролируется,   прямо  иликосвенно,   одним  или  более  резидентами  другого  ДоговаривающегосяГосударства,   не   должно  подлежать в первом упомянутом  Государствекакому-либо налогообложению или связанным с ним обязательствам,   инымили  более обременительным,  чем  налогообложение или связанные с  нимобязательства,  которым  подвергается или  может  подвергаться  другоеподобное    предприятие    первого    упомянутого    ДоговаривающегосяГосударства.     Статья 25. Процедура взаимного согласования     1.   Если    лицо   считает,   что  действия  одного   или   обоихДоговаривающихся   Государств   приводят   или    приведут    к    егоналогообложению не в соответствии с положениями настоящего Соглашения,это   лицо  может,  независимо  от  средств  защиты,   предусмотренныхнациональным   законодательством этих  Государств,   представить  своедело   для   рассмотрения  в  компетентные  органы   ДоговаривающегосяГосударства,  резидентом которого оно является, или если  данное  лицоподпадает   под   пункт   1  статьи  24,  то  в  компетентные   органыДоговаривающегося  Государства,  гражданином  которого  оно  является.Заявление  должно быть представлено в течение 3 лет с момента  первогоуведомления   о   действиях,  приводящих  к   налогообложению   не   всоответствии с положениями Соглашения.    2. Компетентный орган будет стремиться,  если он сочтет  претензиюобоснованной,  и  если  он  сам  не  может  самостоятельно  прийти   кудовлетворительному  решению,  решить его  по  взаимному  согласию   скомпетентными органами другого Договаривающегося Государства, с  цельюизбежания  налогообложения,  неправомерного с точки  зрения  положенийнастоящего  Соглашения.   Любая   достигнутая  договоренность   должнавыполняться    независимо   от   каких-либо   временных   ограничений,предусмотренных    национальным   законодательством   ДоговаривающихсяГосударств.    3.   Компетентные   органы   Договаривающихся   Государств   будутстремиться  разрешать  по  взаимному  согласию  любые  трудности   илисомнения,  возникающие  в  связи  с применением  положений  настоящегоСоглашения.  Они могут также консультироваться друг с другом  в  целяхисключения  двойного налогообложения в случаях, не  предусмотренных  внастоящем Соглашении.    4. Компетентные  органы Договаривающихся Государств могут вступатьв  прямые  контакты  друг  с  другом в  целях  достижения  согласия  вотношении  пунктов 2 и 3. При необходимости представители компетентныхорганов  Договаривающихся Государств могут встречаться друг с   другомдля  обмена мнениями.     Статья 26. Обмен информацией     1. Компетентные  органы  Договаривающихся  Государств обмениваютсяинформацией,    касающейся   налогов,   необходимой   для   выполненияположений   настоящего  Соглашения  или  национальных  законодательствДоговаривающихся   Государств,   к   которым   применяются   положениянастоящего  Соглашения  в той мере,  пока  налогообложение   по  этомузаконодательству не противоречит Соглашению, в частности, в  отношениипредотвращения уклонений от уплаты таких  налогов.  Обмен  информациейне  ограничивается положениями статьи 1. Любая информация,  получаемаяДоговаривающимся Государством считается конфиденциальной и  сообщаетсятолько тем лицам или органам (включая суды и административные органы),которые  занимаются исчислением или сбором,  взысканием  или  судебнымпреследованием,  а также рассмотрением в судебном порядке  налогов,  ккоторым  применяется  настоящее Соглашение,  и  должна  использоватьсятолько  для  таких  целей. Данные лица могут раскрывать  информацию  вобщественных судебных процессах или юридических решениях.    2. Ни в коем случае положения пункта 1 не  должны  трактоваться  вцелях     наложения    на    компетентный    орган   ДоговаривающегосяГосударства обязательства:    а) предпринимать  административные меры,  противоречащие законам иадминистративной   практике   того   или   другого   ДоговаривающегосяГосударства;    б)   предоставлять   информацию,   которую  нельзя   получить   позаконодательству   или в ходе обычной административной  практики  тогоили другого Договаривающегося Государства;    в)  предоставлять  информацию, которая  бы  раскрывала  какую-либоторговую,     экономическую,     промышленную,    коммерческую     илипрофессиональную  тайну,   либо  торговый  процесс,   либо  передаватьинформацию,   разглашение  которой  противоречило  бы  государственнойполитике.     Статья 27. Сотрудники дипломатических и консульских служб     Никакие положения настоящего Соглашения не  затрагивают  налоговыхпривилегий   сотрудников   дипломатических   и   консульских    служб,предоставленных общими нормами международного права или  на  основанииспециальных соглашений.     Статья 28. Вступление в силу     Настоящее Соглашение  вступает в силу на тридцатый день после датыобмена  дипломатическими  нотами о завершении  внутренних  юридическихпроцедур,   требуемых в каждой стране для вступления в силу настоящегоСоглашения.  Настоящее  Соглашение будет иметь  действие  в  отношениидоходов, полученных в течение налогооблагаемого года,  начинающегося сили  после  1  января  года, следующего за  годом,  в  котором  данноеСоглашение вступило в силу.     Статья 29. Прекращение действия     Настоящее  Соглашение  остается в  силе  на  неограниченный  срок,однако,   одно  из  Договаривающихся Государств до  30  июня  в  любомкалендарном  году,  начинающегося  после  окончания  5  лет   с   датывступления  в силу Соглашения, может подать письменное уведомление  подипломатическим  каналам  другому   Договаривающемуся   Государству  опрекращении  действия Соглашения. В таком случае настоящее  Соглашениепрекращает  свое действие в отношении доходов,  полученных  в  течениеналогооблагаемого  года,  начинающегося  с  или  после  1   января   вкалендарном году,  следующего за годом, в котором подано уведомление опрекращении его действия.    В   подтверждение   чего,   нижеподписавшиеся,   должным   образомуполномоченные на это, подписали настоящее Соглашение.     Совершено в 2-х экземплярах в __________ "___" _________ ____ годана  кыргызском,  китайском, русском и английском  языках,  причем  всетексты  имеют  одинаковую  силу.  В случае расхождений  в  толковании,текст на английском языке является превалирующим.     За Правительство                     За Правительство    Кыргызской Республики                Китайской Народной Республики