ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 23 июля 2024 года № 136

О внесении изменений в некоторые законодательные акты Кыргызской Республики в сфере налогообложения и социального страхования

(В редакции Закона КР от 23 января 2025 года № 24)

Статья 1.

(Утратила силу в соответствии с Законом КР от 23 января 2025 года № 24)

Статья 2.

Внести в Кодекс Кыргызской Республики о правонарушениях (газета "Эркин-Тоо" от 16 ноября 2021 года № 122-133) следующие изменения:

1) главу 34 дополнить статьей 308¹ следующего содержания:

"Статья 308¹. Нарушение требования по ведению реестра налогового агента по наемным работникам

Нарушение требования по ведению реестра налогового агента по наемным работникам -

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере 30 расчетных показателей, на юридических лиц - 65 расчетных показателей.";

2) в статье 470 цифры "308" заменить цифрами "308, 308¹";

3) статью 519 дополнить частью 8 следующего содержания:

"8. Материалы налогового контроля, составленные уполномоченным налоговым органом, передаются в территориальный налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для рассмотрения и привлечения к ответственности в соответствии с настоящим Кодексом.";

4) в части 6 статьи 563:

а) в абзаце первом цифры "309¹" заменить цифрами "309, 309¹";

б) абзацы второй и третий признать утратившими силу.

Статья 3.

Внести в Уголовно-процессуальный кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 16 ноября 2021 года № 122-133) следующее изменение:

в части 1 статьи 159 цифры "240" заменить цифрами "240¹".

Статья 4.

Внести в Налоговый кодекс Кыргызской Республики (газета "Эркин-Тоо" от 19 января 2022 года № 4-9) следующие изменения:

1) пункт 3 части 2 статьи 4 изложить в следующей редакции:

"3) банк - коммерческий банк, специализированное финансово-кредитное или кредитное учреждение или организация, имеющие лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее - Национальный банк), если иное не предусмотрено законодательством Кыргызской Республики;";

2) в части 2 статьи 15:

а) в абзаце первом слова ", по которым принято решение в соответствии с частью 4 статьи 17 настоящего Кодекса" исключить;

б) дополнить абзацем следующего содержания:

"Положения настоящей части не распространяются на случаи внесения изменений в настоящий Кодекс в целях реализации нормативных правовых актов Президента Кыргызской Республики.";

3) пункт 6 части 4 статьи 37 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"6) сатуудан алынуучу салык.";

4) часть 3 статьи 48 изложить в следующей редакции:

"3. Налогоплательщик через свой кабинет:

1) получает от органа налоговой службы электронные документы, используемые в отношениях, регулируемых налоговым законодательством Кыргызской Республики;

2) представляет в органы налоговой службы электронные документы, определенные налоговым законодательством Кыргызской Республики, включая сканированные копии документов на бумажном носителе;

3) на постоянной основе ведет Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивает в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Реестр налогового агента по наемным работникам используется налогоплательщиком при представлении отчетности по подоходному налогу. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета.

Электронные документы признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью налогоплательщика или руководителя органа налоговой службы.

Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, направление документов на бумажном носителе не требуется, если электронные документы направлены налогоплательщику или переданы им через его кабинет.";

5) в части 1 статьи 51:

а) дополнить пунктом 3¹ следующего содержания:

"3¹) через свой кабинет налогоплательщика вести Реестр налогового агента по наемным работникам и обеспечивать в нем актуальные сведения по физическим лицам, являющимся наемными работниками и состоящим с ним в трудовых отношениях. Настоящий пункт не распространяется на организации, финансируемые из государственного бюджета;";

б) пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8) на основании предписания допускать должностное лицо органа налоговой службы, осуществляющее налоговый контроль в форме выездной налоговой проверки, рейдового налогового контроля и установления налогового поста для взыскания налоговой задолженности, признанной налогоплательщиком, за счет наличных денежных средств, определения фактического количества наемных работников, а также при проведении хронометражных обследований на территории или в помещении, наличие или использование которых приводит к возникновению налогового обязательства;";

6) часть 2¹ статьи 56 признать утратившей силу;

7) в части 5 статьи 72 слово "уведомления" заменить словом "заявления";

8) в части 1 статьи 110 на государственном языке слово "кирет" заменить словами "турууга тийиш";

9) части 1 и 2 статьи 111 изложить в следующей редакции:

"1. Если иное не предусмотрено частью 2 настоящей статьи, налоговая регистрация налогоплательщика производится на основании:

1) заявления налогоплательщика о налоговой регистрации или заявления физического лица о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в виде документа на бумажном носителе или электронного документа;

2) информации, представленной органами, указанными в главе 17 настоящего Кодекса;

3) выявленных органом налоговой службы обстоятельств, предусмотренных настоящим Кодексом, которые обязывают лицо уплачивать налог.

В случае, предусмотренном пунктом 3 настоящей части, налоговая регистрация производится налоговым органом в принудительном порядке на общий налоговый режим.

Налоговая регистрация индивидуальных предпринимателей признается государственной регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей.

2. Через информационный ресурс, размещенный на открытом официальном веб-сайте уполномоченного налогового органа, осуществляется налоговая регистрация иностранной организации, указанной в части 4 статьи 28 настоящего Кодекса, которая одновременно признается ее регистрацией как налогоплательщика НДС.

Организация, указанная в абзаце первом настоящей части, подлежит налоговой регистрации без прохождения государственной регистрации.

Порядок налоговой регистрации через информационный ресурс, размещенный на открытом официальном веб-сайте уполномоченного налогового органа, устанавливается Кабинетом Министров.";

10) в пункте 5 части 5 статьи 118 слово "решению" заменить словами "письменному извещению";

11) абзац второй части 2 статьи 127 признать утратившим силу;

12) в статье 138:

а) часть 1 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) при выявлении факта сокрытия фактического количества наемных работников, показатель которого превышает количество наемных работников, указанное в кабинете налогоплательщика.";

б) часть 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"При косвенном методе расчета налоговых обязательств по наемным работникам применяется размер среднемесячной заработной платы, установленный в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

13) статью 163 дополнить частью 2¹ следующего содержания:

"2¹. Если по результатам рейдового налогового контроля органом налоговой службы устанавливается, что сумма налога, указанная в налоговой отчетности по подоходному налогу, занижена по сравнению с суммой налога, которая должна быть указана в налоговой отчетности соответствующего налогового периода, к налогоплательщику применяется налоговая санкция в размере 100 процентов от суммы занижения налога.";

14) статью 164 дополнить частями 1¹ и 1² следующего содержания:

"1¹. При неудержании и неуплате суммы налога, подлежащей уплате, к налоговому агенту применяется налоговая санкция в размере 100 процентов от неудержанной и неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате.

1². Сумма налогового обязательства по подоходному налогу, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется с фактического размера заработной платы, выплачиваемой работодателем, взыскивается в бюджет и к данному налогоплательщику применяется налоговая санкция в пятикратном размере от суммы исчисленного налогового обязательства в случае, если в ходе рейдового налогового контроля органом налоговой службы устанавливается:

- что налогоплательщик не представил налоговую отчетность по подоходному налогу за определенный налоговый период; и/или

- факт привлечения налогоплательщиком наемных работников, не указанных в налоговых отчетах и/или в Реестре налогового агента по наемным работникам, который ведется в соответствии со статьей 51 настоящего Кодекса.

В случае если в ходе рейдового налогового контроля органом налоговой службы не установлен фактический размер заработной платы, выплачиваемой работодателем, то в целях настоящей части применяется размер среднемесячной заработной платы, установленный в соответствии со статьей 187 настоящего Кодекса.";

15) в части 2¹ статьи 178:

а) в пункте 1 слова "зарегистрированного в таком статусе," исключить;

б) в пункте 2 слова "прошедшим учетную регистрацию в таком статусе," исключить;

16) часть 4 статьи 183 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"4. Министрлер Кабинети ушул Кодексте белгиленген салыктардын ставкаларынын чегинде улуттук жана/же мамлекеттик жана/же инвестициялык мааниси бар уюмдар тарабынан сатылуучу товарларга, жумуштарга жана кызмат көрсөтүүлөргө пайда салыгы, КНС жана сатуу салыгы боюнча жеңилдетилген салык салынууга тийиш болгон уюмдардын тизмегин, ошондой эле салык жеңилдиктерин берүү тартибин бекитет.";

17) в статье 187:

а) в части 2 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

б) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Среднемесячная заработная плата в месяц на следующий календарный год по районам и городам Кыргызской Республики определяется Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

Размер среднемесячной заработной платы подлежит официальному опубликованию в срок не позднее 1 ноября текущего года.";

в) в абзаце первом части 6 слова "минимальный расчетный доход" заменить словами "среднемесячная заработная плата";

г) в абзаце первом части 7 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

18) пункт 6 части 1 статьи 189 изложить в следующей редакции:

"6) выручку от реализации движимого и недвижимого имущества, за минусом стоимости его приобретения или строительства, а также за минусом расходов на ремонт и/или отделку и/или за минусом стоимости, отраженной в специальной декларации при прохождении налогоплательщиком процедуры добровольного декларирования в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О добровольной легализации и амнистии активов физических лиц;";

19) в статье 191:

а) пункт 5 части 2 изложить в следующей редакции:

"5) оплата услуг персонального ассистента ребенка и/или лица с ограниченными возможностями здоровья, нуждающегося в постоянном уходе и надзоре.";

б) часть 3 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

"18) премий, выплачиваемых членам национальных сборных команд по олимпийским видам спорта.";

в) пункт 1 части 4 на государственном языке изложить в следующей редакции:

"1) пенсиялар, жөлөкпулдар, мамлекеттик социалдык камсыздандыруу боюнча төгүмдөр, зыяндын ордун толтуруу төлөмдөрү, бийик тоолуу шарттарда жана жетүүгө кыйын алыскы зоналарда иштегендиги үчүн белгиленген үстөктөр жана райондук коэффициенттер, эгерде бул төлөмдөрдү жүзөгө ашыруу Кыргыз Республикасынын мыйзамдарына ылайык жумуш берүүчүнүн милдети болуп эсептелсе;";

г) в части 6:

- абзац второй пункта 2 изложить в следующей редакции:

"В случае если реализуемое имущество было получено налогоплательщиком в порядке наследования или дарения от близкого родственника, то установленный срок в один год исчисляется с даты регистрации права собственности наследодателя или дарителя;";

- пункт 4 изложить в следующей редакции:

"4) движимого имущества, приобретенного и использованного для собственных нужд, за исключением автомототранспортного средства.";

д) пункт 4 части 7 изложить в следующей редакции:

"4) дивиденд, полученный физическим лицом - резидентом, за исключением дивиденда, полученного от участия в иностранной организации, а также полученный физическим лицом - нерезидентом Кыргызской Республики в виде части прибыли, облагаемой по ставке 3 процента согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса;";

20) часть 2 статьи 197 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4) имеющих инвалидность I или II группы, а также инвалидность III группы по слуху, установленную медико-социальной экспертной комиссией Кыргызской Республики. Документ, подтверждающий группу инвалидности, должен быть прикреплен в кабинете налогоплательщика налогового агента.";

21) в части 2 статьи 199 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

22) в статье 200:

а) часть 5 изложить в следующей редакции:

"5. Если размер налоговой базы работника по подоходному налогу составил сумму меньшую, чем сумма среднемесячной заработной платы:

1) размер налоговой базы по подоходному налогу принимается равным среднемесячной заработной плате, с которой удерживается подоходный налог налоговым агентом;

2) сумма подоходного налога, удерживаемая от среднемесячной заработной платы, уплачивается работодателем:

а) из заработной платы работника - в размере подоходного налога, исчисленного от фактически рассчитанной налоговой базы;

б) из средств работодателя - в размере подоходного налога, исчисленного от разницы между среднемесячной заработной платой и фактически рассчитанной налоговой базой.

Для расчета налогового обязательства за текущий месяц налоговая база по подоходному налогу и сумма среднемесячной заработной платы исчисляются работодателем нарастающим итогом за фактически отработанные работником месяцы с начала текущего налогового периода.";

б) в части 8 слова "минимального расчетного дохода" заменить словами "среднемесячной заработной платы";

23) статью 206 дополнить пунктом 4¹ следующего содержания:

"4¹) деятельность вне территории Кыргызской Республики - деятельность по реализации товаров, место осуществления которой находится за пределами территории Кыргызской Республики, в случае когда Кыргызская Республика не является местом происхождения данных товаров. В целях настоящего пункта под товарами понимаются товары, которые не пересекают Государственную границу Кыргызской Республики;";

24) часть 1 статьи 233 изложить в следующей редакции:

"1. Сумма резервов, формируемая банком в соответствии с регулятивными требованиями Национального банка либо с Международными стандартами финансовой отчетности в случаях, предусмотренных законом в сфере регулирования деятельности государственного банка развития, подлежит вычету из совокупного годового дохода.";

25) статью 240 дополнить частью 5 следующего содержания:

"5. Ставка налога на прибыль от осуществления деятельности вне территории Кыргызской Республики, исчисленная в соответствии с настоящим разделом, устанавливается в размере 3 процентов.

Право на применение настоящей части возникает только при ведении налогоплательщиком раздельного учета в соответствии с требованиями налогового законодательства Кыргызской Республики.";

26) статью 249 изложить в следующей редакции:

"Статья 249. Ставки налога на доход из источника в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике

1. Доход из источников в Кыргызской Республике иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, подлежит налогообложению у налогового агента по следующим ставкам:

1) дивиденды, процентные доходы, кроме процентных доходов, полученных от ценных бумаг, находящихся в листинге фондовой биржи Кыргызской Республики по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга, доходы, выплачиваемые по договорам, заключенным в соответствии с исламским финансированием, - 10 процентов;

2) страховые премии, выплаченные:

а) по договорам страхования или перестрахования рисков, за исключением выплат по договорам обязательного страхования, - 5 процентов;

б) по договорам обязательного страхования или перестрахования по обязательному страхованию рисков - 10 процентов;

3) авторские гонорары, роялти - 10 процентов;

4) работы, услуги, выполненные и оказанные иностранной организацией на территории Кыргызской Республики, - 10 процентов;

5) телекоммуникационные или транспортные услуги в международной связи и перевозках между Кыргызской Республикой и другими государствами - 5 процентов.

Под перевозками между Кыргызской Республикой и другими государствами понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, за исключением случаев, когда перевозка осуществляется исключительно между пунктами, находящимися за пределами или на территории Кыргызской Республики.

2. Дивиденды иностранной организации, не связанной с постоянным учреждением в Кыргызской Республике, полученные в виде части прибыли, облагаемой налогом на прибыль по ставке 3 процента согласно части 5 статьи 240 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 0 процентов.";

27) пункт 3 части 1 статьи 253 изложить в следующей редакции:

"3) иностранная организация или индивидуальный предприниматель, выполняющие работу или оказывающие услугу, а также осуществляющие электронную торговлю товаров покупателям - физическим лицам - резидентам Кыргызской Республики, местом поставки которых признается территория Кыргызской Республики. Обязательство по НДС иностранной организации, указанной в пункте 3 части 2 статьи 53 настоящего Кодекса, исполняет налоговый агент.";

28) в части 2 статьи 295:

а) в пункте 1:

- в абзаце первом слова "о производстве" заменить словами "о реконструкции, производстве";

- подпункт "в" изложить в следующей редакции:

"в) государственным органом или государственным учреждением, органом местного самоуправления, частной организацией с третьей стороны. Кабинет Министров Кыргызской Республики утверждает положение о частных организациях, заключающих договоры о социально значимом объекте;";

б) подпункт "а" пункта 2 изложить в следующей редакции:

"а) передача работ или поставка товара или объекта недвижимости, сооружения государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации осуществлена в срок не позднее 3 лет с даты заключения такого договора при реконструкции, строительстве или производстве социально значимого объекта и не позднее одного года с даты ввоза на территорию Кыргызской Республики при импорте социально значимого объекта или даты приобретения такого объекта на территории Кыргызской Республики;";

в) пункты 3 и 4 изложить в следующей редакции:

"3) социально значимым объектом признается товар или объект недвижимости, сооружение, которые:

а) предназначены для удовлетворения потребности населения в области здравоохранения, образования, культуры, спорта и социальной инфраструктуры; и

б) реконструированы, произведены или построены, или приобретены за счет грантодателя; и

в) переданы для дальнейшего использования государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации;

4) грантодателем признается физическое лицо или физические лица и/или организация или организации, предоставляющие грант для реконструкции, производства и/или строительства, и/или приобретения социально значимого объекта с его последующей передачей для дальнейшего использования государственному органу или государственному учреждению, органу местного самоуправления, частной организации на основании трехстороннего договора по социально значимому объекту.";

29) в статье 296:

а) пункт 5 после слова "произведенных" дополнить словами "и/или собранных";

б) дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11) поставка товаров, предназначенных для развития спорта, субъектам, определяемым Кабинетом Министров. Перечень товаров, предназначенных для развития спорта, утверждается Кабинетом Министров.";

30) в статье 297:

а) часть 1 дополнить пунктом 26 следующего содержания:

"26) товары, предназначенные для развития спорта, импортируемые субъектами, определяемыми Кабинетом Министров.";

б) часть 2 изложить в следующей редакции:

"2. Импорт товаров, указанных в пунктах 2, 3, 11, 13, 14, 17, 20-23, 26 части 1 настоящей статьи, освобождается от уплаты НДС согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров, в соответствии с ТН ВЭД.";

31) в статье 307:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налоговой базой НДС по облагаемой поставке является облагаемая стоимость поставки, определяемая в соответствии со статьей 308 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.";

б) часть 3 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговой базой НДС по облагаемому импорту товаров, ввозимых из государств-членов ЕАЭС, является облагаемая стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии со статьей 311 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.";

в) дополнить частью 4 следующего содержания:

"4. Налоговые базы НДС, указанные в частях 1 и 3 настоящей статьи, в отношении которых имеются признаки риска в соответствии с системой управления рисками, определяются уполномоченным налоговым органом в порядке, определенном Кабинетом Министров.";

32) часть 6 статьи 311 признать утратившей силу;

33) статью 336 изложить в следующей редакции:

"Статья 336. Базовые ставки акциза

1. Базовые ставки акциза устанавливаются в следующих размерах:

2. Ставка акциза может изменяться Кабинетом Министров в пределах размера установленной базовой ставки.

3. Специальными потребителями этилового спирта являются лица, использующие этиловый спирт в медицинских, ветеринарных целях и для производства дезинфицирующих средств и парфюмерно-косметической продукции в пределах норм, утверждаемых уполномоченным налоговым органом.

4. Перечень специальных потребителей, указанных в части 3 настоящей статьи, утверждается Кабинетом Министров.";

34) пункт 1 части 1 статьи 358 изложить в следующей редакции:

"1) выручка без учета НДС и налога с продаж, полученная от реализации полезных ископаемых, - в случае их реализации, или себестоимость полезных ископаемых до их переработки, за исключением золота, серебра и платины;";

35) в статье 364:

а) часть 3 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

"3) аффинированных стандартных и мерных слитков, инвестиционных монет из золота и/или серебра аффинажным предприятием, являющимся сертифицированной Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов отечественной организацией.";

б) дополнить частью 4 следующего содержания:

"4. От уплаты налога с продаж освобождаются товары, предназначенные для развития спорта, реализуемые субъектам, определяемым Кабинетом Министров. Перечень товаров, предназначенных для развития спорта, утверждается Кабинетом Министров.";

36) в части 1 статьи 368:

а) в абзаце первом пункта 1 слова ", оплаченных в наличной форме" исключить;

б) абзац первый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"2) при реализации товаров, работ, услуг, необлагаемых или освобожденных от НДС:";

37) в подпункте "а" пункта 1 части 1 статьи 373 на официальном языке слово "настоявшей" заменить словом "настоящей";

38) в абзаце первом статьи 397 на официальном языке слово "садовоогородного" заменить словом "садово-огородного";

39) часть 7 статьи 401 изложить в следующей редакции:

"7. Коэффициент инфляции Ки, применяемый в текущем налоговом периоде для исчисления налога на имущество, на земельный участок, относящийся к сельскохозяйственным угодьям, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год.";

40) часть 8 статьи 404 изложить в следующей редакции:

"8. Коэффициент инфляции Ки, применяемый в текущем налоговом периоде для исчисления налога на имущество, на земельный участок, относящийся к землям населенных пунктов и землям несельскохозяйственного назначения, утверждается уполномоченным налоговым органом не позднее 1 октября предыдущего налогового периода на основании официальных данных национальной статистики за предыдущий год.

Если коэффициент инфляции на текущий налоговый период не установлен, он принимается равным коэффициенту, действовавшему в предыдущем налоговом периоде.";

41) в статье 413:

а) часть 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отдельные налоги могут уплачиваться путем приобретения патента.

Патент оформляется в электронном формате (электронный патент).";

б) часть 8 признать утратившей силу;

42) в статье 423:

а) абзац первый подпункта "а" пункта 1 части 1 изложить в следующей редакции:

"а) субъектом, за исключением импортера, экспортера, дистрибьютора, а также субъекта, реализующего лекарственные средства и медицинские изделия, осуществляющего деятельность вне территории Кыргызской Республики, объем выручки которого за последние 12 месяцев, следующих подряд, составляет:";

б) части 7 и 8 изложить в следующей редакции:

"7. Налогоплательщик, за исключением субъектов, указанных в частях 6 и 8 настоящей статьи, а также субъекта, применяющего режим, установленный статьей 324 настоящего Кодекса, осуществляющий несколько видов деятельности, исчисляет и уплачивает налог отдельно по каждому виду деятельности по ставкам, установленным для этих видов деятельности.

8. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров, работ, услуг населению, за исключением указанного в частях 1-6 настоящей статьи, и не осуществляющего экспортно-импортные операции, уплачивает налог по ставке о процентов при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер выручки не превышает 15000000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;

2) деятельность осуществляется:

а) с применением ККМ;

б) без найма работников, за исключением субъектов торговли, осуществляющих свою деятельность с привлечением не более двух наемных работников;

3) исполняется требование по уплате страховых взносов в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном социальном страховании.

Для индивидуального предпринимателя, осуществляющего торговую деятельность, дополнительным условием применения ставки 0 процентов является осуществление деятельности в одном торговом объекте.";

в) в части 11 цифры "8000000" заменить цифрами "15000000";

г) части 13 и 14 изложить в следующей редакции:

"13. Индивидуальный предприниматель, осуществляющий торговую деятельность на рынках и мини-рынках, определенных Кабинетом Министров, имеет право уплачивать налог по ставке 0,1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

1) размер выручки не превышает 100000000 сомов за последние 12 месяцев, следующих подряд;

2) деятельность осуществляется с обязательным применением ККМ, электронных счетов-фактур и сопроводительных документов в порядке, установленном настоящим Кодексом;

3) индивидуальный предприниматель не осуществляет деятельность по:

а) производству товаров;

б) реализации алкогольной продукции, табачных изделий, лекарственных средств, медицинских изделий, ювелирных изделий из драгоценных металлов;

4) индивидуальный предприниматель не осуществляет экспортно-импортные операции.

При несоблюдении условий, указанных в части 13 настоящей статьи, индивидуальный предприниматель уплачивает налог по ставкам, предусмотренным пунктом 1 части 1 настоящей статьи.

Требования к функционированию рынков и мини-рынков, указанных в настоящей части, включая требования к их владельцам, устанавливаются Кабинетом Министров.

14. Субъект, осуществляющий деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий и/или выполняющий строительные работы, уплачивает в отношении этой деятельности налог в размере 6 процентов.";

43) абзац первый части 1 статьи 427 после слов "осуществляющих деятельность по" дополнить словом "сборке,";

44) часть 5 статьи 430 после аббревиатуры "НДС" дополнить словами "и акциза";

45) в части 3 статьи 452 слова "является сумма выручки налогоплательщика" заменить словами "является разница между выручкой налогоплательщика и выплаченным участнику выигрышем";

46) части 2 и 3 статьи 453 изложить в следующей редакции:

"2. Для онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино базовая ставка налога устанавливается в размере:

- 1 процент на период 2024-2025 годов;

- 2 процента на период 2026 года;

- 3 процента начиная с 2027 года.

3. Ставки налога на игорную деятельность могут изменяться Кабинетом Министров в пределах размеров установленной базовой ставки.";

47) статью 454 изложить в следующей редакции:

"Статья 454. Налоговый период

1. Налоговым периодом для налога на игорную деятельность является один календарный месяц.

2. Налоговым периодом для онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино является квартал.";

48) часть 2 статьи 456 изложить в следующей редакции:

"2. Налогоплательщик обязан производить уплату налога один раз в квартал:

1) по деятельности онлайн-казино и электронных (виртуальных) казино - не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом;

2) по остальным видам игорной деятельности - до начала налогового периода.";

49) в абзаце втором части 1 статьи 457 слова ", включая требования к ограждению," исключить;

50) часть 5 статьи 459 признать утратившей силу.

Статья 5.

Внести в Закон Кыргызской Республики "О государственном социальном страховании" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 1996 г., № 7, ст.85) следующее изменение:

в абзаце втором пункта 2 статьи 26 слово "двукратном" заменить словом "пятикратном".

Статья 6.

Внести в Закон Кыргызской Республики "О третейских судах в Кыргызской Республике" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2002 г., № 10, ст.436) следующее изменение:

в части первой статьи 46¹ на государственном языке слова "болушу керек" заменить словом "болжолдонот".

Статья 7.

Внести в Закон Кыргызской Республики "О тарифах страховых взносов по государственному социальному страхованию" (Ведомости Жогорку Кенеша Кыргызской Республики, 2004 г., № 5, ст.229) следующие изменения:

1) в статье 2:

а) наименование статьи 2 изложить в следующей редакции: "Статья 2. Ставки тарифов страховых взносов для юридических лиц независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, их обособленных подразделений (филиалов и представительств), а также работающих в них физических лиц, за исключением юридических лиц, указанных в статьях 2¹, 2², 5, 5¹";

б) подпункт "б" пункта 1 после слов "инвалидов I и II групп," дополнить словами "а также инвалидов III группы по слуху,";

в) подпункт "б" пункта 2 после слов "работников-инвалидов I и II групп (кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц)" дополнить словами ", а также инвалидов III группы по слуху,";

2) в статье 2¹:

а) подпункт "а" пункта 1 после слов "инвалидов I и II групп," дополнить словами "а также инвалидов III группы по слуху,";

б) подпункт "б" пункта 1 после слов "работников-инвалидов I и II групп," дополнить словами "а также инвалидов III группы по слуху,";

в) подпункт "г" пункта 1 после слов "для работников-инвалидов I и II групп (кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц)" дополнить словами ", а также инвалидов III группы по слуху,";

3) статью 2² изложить в следующей редакции:

"Статья 2². Ставки тарифов страховых взносов для субъектов предпринимательства и некоммерческих организаций, а также работающих в них физических лиц

Тарифы страховых взносов для субъектов предпринимательства, некоммерческих организаций, товариществ собственников жилья, религиозных организаций, политических партий, профессиональных союзов устанавливаются:

1. Для работодателей (за исключением, указанных в пункте 3 настоящей статьи):

а) ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в пользу нанятых работников, принятых на постоянную или временную работу, независимо от вида регистрации в органах налоговой службы Кыргызской Республики, в том числе иностранных граждан и лиц без гражданства, - в размере 2,25 процента.

Распределение сумм страховых взносов по фондам производится в следующих размерах:

в Пенсионный фонд - 1 процент;

в Фонд обязательного медицинского страхования - 1 процент;

в Фонд оздоровления трудящихся - 0,25 процента;

б) ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в пользу работников-инвалидов I и II групп, а также инвалидов III группы по слуху, - в размере 1,25 процента.

Распределение сумм страховых взносов по фондам производится в следующих размерах:

в Пенсионный фонд - 1 процент;

в Фонд оздоровления трудящихся - 0,25 процента.

2. Для работников:

а) нанятых на постоянную или временную работу, независимо от вида регистрации в органах налоговой службы Кыргызской Республики работодателя (за исключением указанных в пункте 3 настоящей статьи), работников, в том числе иностранных граждан и лиц без гражданства, за исключением работников-пенсионеров, ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в их пользу, независимо от источников финансирования - в размере 10 процентов.

Распределение сумм страховых взносов по фондам производится в следующих размерах:

в Пенсионный фонд - 8 процентов;

в Государственный накопительный пенсионный фонд - 2 процента;

для нанятых работников, указанных в пункте "а" статьи 11¹ настоящего Закона, - в размере 10 процентов в Пенсионный фонд;

б) для работников-пенсионеров, ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в их пользу, независимо от источников финансирования - в размере 8 процентов в Пенсионный фонд;

в) для работников-инвалидов I и II групп (кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц), а также инвалидов III группы по слуху, - ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в их пользу, независимо от источников финансирования - в размере 2 процентов в Пенсионный фонд.

3. Действие настоящей статьи не распространяется на:

- организации, финансируемые из государственного бюджета;

- горнодобывающие предприятия, осуществляющие разработку участков недр общегосударственного значения и имеющие лицензию на пользование недрами общегосударственного значения;

- организации, осуществляющие деятельность по обеспечению (снабжению) электроэнергией, теплоэнергией и газом;

- субъекты предпринимательства, осуществляющие производство и/или импорт алкогольных, табачных изделий и горюче-смазочных материалов, за исключением субъектов, осуществляющих производство и переработку нефтепродуктов, имеющих лицензию на ведение данной деятельности в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере лицензионно-разрешительной системы в Кыргызской Республике (переработка нефти и природного газа, за исключением производства в промышленных объемах биоэтанола из растительного сырья и его реализации);

- субъекты, осуществляющие деятельность в сфере сотовой связи;

- интернет-провайдеров;

- коммерческие банки, специализированные финансово-кредитные или кредитные учреждения.

Тарифы страховых взносов и порядок их уплаты для указанных видов деятельности устанавливаются в соответствии со статьей 2 настоящего Закона.

4. Уплата страховых взносов осуществляется в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.";

4) статьи 3 и 4 признать утратившими силу;

5) в части 1 статьи 5 слова "со статьей 2" заменить словами "со статьей 2²";

6) подпункт "в" пункта 1 статьи 5¹ после слов "для работников-инвалидов I и II групп (кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц)" дополнить словами ", а также инвалидов III группы по слуху,";

7) в статье 6:

а) пункт 3 изложить в следующей редакции:

"3. Индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, начисление, уплату и распределение сумм страховых взносов по фондам за нанятых работников производят в соответствии со статьями 2, 2² настоящего Закона, за исключением наемных работников, занятых в текстильном и швейном производствах, и наемных работников, нанятых индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 416, подпунктом "а" пункта 1 части 1, частями 8 и 13 статьи 423 и статьи 457 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

Для наемных работников, занятых в текстильном и швейном производствах, тарифы страховых взносов устанавливаются до 31 декабря 2026 года:

а) для работодателей - ежемесячно в размере 6 процентов, исчисленных от 40 процентов размера среднемесячной заработной платы.

Распределение сумм страховых взносов по фондам производится в следующих размерах:

в Пенсионный фонд - 4,75 процента;

в Фонд обязательного медицинского страхования - 1 процент;

в Фонд оздоровления трудящихся - 0,25 процента;

б) для работников, за исключением работников-пенсионеров и работников-инвалидов I и II групп, а также инвалидов III группы по слуху, - ежемесячно в размере 6 процентов, исчисленных от 40 процентов размера среднемесячной заработной платы.

Распределение сумм страховых взносов по фондам производится в следующих размерах:

в Пенсионный фонд - 4 процента;

в Государственный накопительный фонд - 2 процента;

в) для работников-пенсионеров - ежемесячно в размере 4 процентов, исчисленных от 40 процентов размера среднемесячной заработной платы, в Пенсионный фонд;

для работников-инвалидов I и II групп (кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц), а также инвалидов III группы по слуху - ежемесячно от всех видов выплат, начисленных в их пользу, независимо от источников финансирования - в размере 2 процентов в Пенсионный фонд;

для нанятых работников, указанных в пункте "а" статьи 11¹ настоящего Закона, - в размере 6 процентов в Пенсионный фонд.

Уплата страховых взносов осуществляется в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.";

б) дополнить пунктами 5 и 6 следующего содержания:

"5. С 1 января 2027 года индивидуальные предприниматели, занятые в текстильном и швейном производствах, использующие труд наемных работников, начисление, уплату и распределение сумм страховых взносов по фондам за нанятых работников производят в соответствии со статьей 2² настоящего Закона.

6. Для наемных работников, нанятых индивидуальными предпринимателями, уплачивающих налог в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 416, подпунктом "а" пункта 1 части 1, частями 8 и 13 статьи 423 и статьей 457 Налогового кодекса Кыргызской Республики, тарифы страховых взносов устанавливаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.";

8) в статье 7¹ после слов "(кроме инвалидов Великой Отечественной войны и приравненных к ним лиц)" дополнить словами ", а также инвалидов III группы по слуху";

9) статью 9 изложить в следующей редакции:

"Статья 9. Распределение страховых взносов, уплаченных в Пенсионный и Государственный накопительный пенсионный фонды

Страховые взносы, уплаченные в Пенсионный и Государственный накопительный пенсионный фонды в соответствии с настоящим Законом, распределяются в следующих размерах:

1. От работодателя:

а) уплачивающего страховые взносы в соответствии с пунктом 1 статьи 2, пунктом 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 12 процентов;

- в солидарную часть Пенсионного фонда - 3 процента;

б) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "а" пункта 1 статьи 2¹:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 0,85 процента;

в) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктами "а", "б" пункта 1 статьи 2², пунктом 1 статьи 5:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 1 процент;

г) до 1 января 2027 года, уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "а" пункта 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 3,75 процента;

- в солидарную часть Пенсионного фонда - 1 процент.

2. От работника (за исключением работников, указанных в статье 11¹ настоящего Закона):

а) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "а" пункта 2 статьи 2, подпунктом "б" пункта 1 статьи 2¹, подпунктом "а" пункта 2 статьи 2², пунктом 1 статьи 5, пунктом 1 статьи 5¹, пунктом 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 8 процентов;

- в накопительную часть личного страхового счета застрахованного лица - 2 процента;

б) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "б" пункта 2 статьи 2, подпунктом "г" пункта 1 статьи 2¹, подпунктом "в" пункта 2 статьи 2², пунктом 1 статьи 5, пунктом 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 2 процента;

в) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "б" пункта 3 статьи 6 до 1 января 2027 года:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 4 процента;

- в накопительную часть личного страхового счета застрахованного лица - 2 процента;

г) уплачивающего страховые взносы в соответствии со статьей 7¹:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 10 процентов;

- в накопительную часть личного страхового счета застрахованного лица - 2 процента.

3. От работника, указанного в пункте "а" статьи 11¹ настоящего Закона:

а) уплачивающего страховые взносы в соответствии с абзацем вторым подпункта "а¹" пункта 2 статьи 2, абзацем пятым подпункта "б" пункта 1 статьи 2¹, абзацем пятым подпункта "а" пункта 2 статьи 2², пунктом 1 статьи 5, пунктом 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 10 процентов;

б) до 1 января 2027 года, уплачивающего страховые взносы в соответствии с абзацем третьим подпункта "в" пункта 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 6 процентов;

в) уплачивающего страховые взносы в соответствии со статьей 7¹:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 12 процентов.

4. От работника, указанного в пункте "б" статьи 11¹ настоящего Закона:

а) уплачивающего страховые взносы в соответствии с абзацем вторым подпункта "а¹" пункта 2 статьи 2, подпунктом "в" пункта 1 статьи 2¹, подпунктом "б" пункта 2 статьи 2², пунктом 1 статьи 5, пунктом 3 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 8 процентов;

б) уплачивающего страховые взносы в соответствии с подпунктом "в" пункта 3 статьи 6 до 1 января 2027 года:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 4 процента;

в) уплачивающего страховые взносы в соответствии со статьей 7¹:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 10 процентов.

5. От глав и членов крестьянского (фермерского) хозяйства, физических лиц, уплачивающих страховые взносы в соответствии с пунктом 2 статьи 5:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 3 процента;

- в накопительную часть личного страхового счета застрахованного лица - 2 процента от начисленных страховых взносов.

6. От индивидуального предпринимателя:

а) уплачивающего страховые взносы в соответствии с пунктами 1, 2¹, 6 статьи 6:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 89,75 процента от начисленных страховых взносов;

б) уплачивающего страховые взносы в соответствии с пунктом 1 статьи 7:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 8,75 процента;

в) уплачивающего страховые взносы в соответствии с пунктом 4 статьи 7:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 90 процентов от начисленных страховых взносов.

7. От членов сельскохозяйственных кооперативов, уплачивающих страховые взносы в соответствии с пунктом 2 статьи 5¹:

- на личный страховой счет застрахованного лица - 3 процента;

- в накопительную часть личного страхового счета застрахованного лица - 2 процента от начисленных страховых взносов.";

10) пункт 2 статьи 11 изложить в следующей редакции:

"2. Инвалиды I и II групп и пенсионеры, занятые индивидуальной предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, инвалиды I и II групп и пенсионеры, нанятые индивидуальными предпринимателями, уплачивающие налог в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 416, подпунктом "а" пункта 1 части 1, частями 8, 13 статьи 423 и статьей 457 Налогового кодекса Кыргызской Республики, а также инвалиды I и II групп и пенсионеры, имеющие земельную долю и/или участок или его часть, освобождаются от уплаты страховых взносов.";

11) статью 12 дополнить пунктом 18 следующего содержания:

"18. Премии, выплачиваемые членам национальных сборных по олимпийским видам спорта.";

12) часть 3 статьи 13 изложить в следующей редакции:

"3. Размер страховых взносов, уплачиваемых работодателями за работников, предусмотренных:

а) в статье 2 настоящего Закона, не может быть меньше суммы, исчисленной от 60 процентов среднемесячной заработной платы;

б) в пункте 1 статьи 2² настоящего Закона, не может быть меньше суммы, исчисленной от 100 процентов среднемесячной заработной платы.

При этом начисление, взимание и внесение страховых взносов, установленных для работника, производятся работодателем с фактически начисленной заработной платы.

Действие настоящего пункта не распространяется на младший обслуживающий персонал, нанятый юридическими лицами, независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, перечень которого определяется налоговым законодательством Кыргызской Республики, а также на следующие предприятия и организации:

- организации, финансируемые из государственного бюджета, независимо от объема финансирования;

- государственные предприятия, организации и учреждения;

- государственные учебные заведения и учрежденные ими самостоятельные учебные подразделения и филиалы, имеющие статус юридического лица;

- организации, финансируемые из средств социального страхования;

- сельские товаропроизводители, осуществляющие уплату страховых взносов от фонда оплаты труда.";

13) статью 14¹ изложить в следующей редакции:

"Статья 14¹. Исчисление страховых взносов от размера среднемесячной заработной платы

1. Размер среднемесячной заработной платы, принимаемый для исчисления страховых взносов - установленный Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики размер среднемесячной заработной платы, в порядке, устанавливаемом Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

2. Уполномоченный государственный орган ежегодно в срок до 1 ноября текущего года опубликовывает в средствах массовой информации сведения о размерах среднемесячной заработной платы, сложившихся в районах и городах республики за предыдущий календарный год на основании официальной статистической информации Национального статистического комитета Кыргызской Республики.

Расчет тарифной ставки осуществляется ежегодно с 1 января следующего года.".

Статья 8.

Внести в Закон Кыргызской Республики "О введении в действие Налогового кодекса Кыргызской Республики" (газета "Эркин-Тоо" от 19 января 2022 года № 4-9) следующие изменения:

в статье 4:

а) пункт 8 признать утратившим силу;

б) дополнить пунктами 12 и 13 следующего содержания:

"12) субъекты, осуществляющие деятельность в сфере строительства жилых и нежилых зданий, а также выполняющие специальные строительные работы, сельскохозяйственные заготовители, намеренные применять упрощенную систему налогообложения на основе единого налога либо выйти из этой системы налогообложения, имеют право подать заявление о переходе на иной режим налогообложения в течение периода до 1 августа 2024 года в налоговый орган по месту текущего налогового учета. Уплата налогов по выбранному налоговому режиму осуществляется налогоплательщиком с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Налогоплательщик, который в соответствии с настоящим пунктом снят с учета в качестве налогоплательщика единого налога, признается налогоплательщиком, добровольно вышедшим из упрощенной системы налогообложения;

13) в отношении имущества, место регистрации которого было изменено в результате административно-территориальной реформы, исчисление и уплата налога до окончания текущего календарного года осуществляются по ставкам и в порядке, предусмотренным для места регистрации имущества, соответствовавшего месту его регистрации до срока вступления в силу нормативного правового акта, принятого во исполнение административно-территориальной реформы.".

Статья 9.

Внести в Закон Кыргызской Республики "О Регламенте Жогорку Кенеша Кыргызской Республики" (газета "Эркин-Тоо" от 16 ноября 2022 года № 100-101) следующее изменение:

в части 5 статьи 71¹ слова ", по которым принято решение в соответствии с частью 4 статьи 17 Налогового кодекса" заменить словами "в целях реализации нормативных правовых актов Президента Кыргызской Республики".

Статья 10.

1. Настоящий Закон вступает в силу со дня официального опубликования, за исключением:

Опубликован в официальной государственной газете "Эркин Тоо" от 26 июля 2024 года № 56

1) статьи 1, которая вступает в силу с 1 октября 2024 года;

2) пунктов 4, 5, 12-14, 17, 21 и 22 статьи 4, статей 5 и 7, которые вступают в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем официального опубликования;

3) пунктов 1 и 24 статьи 4, которые вступают в силу с 6 октября 2023 года;

4) пункта 18 статьи 4, который вступает в силу с 9 июня 2023 года.

2. Установить, что на периоды 2024 года, следующие после вступления в силу настоящего Закона, среднемесячная заработная плата для исчисления подоходного налога и страховых взносов, указанная в пункте 17 статьи 4 и пункте 13 статьи 7 настоящего Закона, определяется по районам и городам Кыргызской Республики за предыдущий год на основании данных органа статистики в порядке, определенном Кабинетом Министров Кыргызской Республики с даты вступления в силу настоящего Закона.

3. Кабинету Министров Кыргызской Республики в шестимесячный срок привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Законом.