ИНСТРУКЦИЯ о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации (далее - Инструкция) разработана в целях обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации устанавливающая следующие виды пруденциальных нормативов:

1) нормативы платежеспособности;

2) нормативы финансовой устойчивости.

2. Показателями платежеспособности страховой (перестраховочной) организации является соблюдение нормативных соотношений между принятыми обязательствами и активами с учетом их ликвидности.

3. Показатели финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации включают в себя:

1) минимальные размеры уставного капитала;

2) размеры страховых резервов и иных обязательств.

4. Нормативные значения и методики расчетов показателей, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, устанавливаются Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

Глава 2. Нормативы платежеспособности

5. Для обеспечения платежеспособности страховая (перестраховочная) организация должна соблюдать следующие нормативы платежеспособности:

1) норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме страховых резервов, по формуле:

где:

Нва - норматив достаточности высоколиквидных активов;

ВА - стоимость высоколиквидных активов, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции;

CP - сумма страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, рассчитанная в соответствии с требованиями Кабинета Министров Кыргызской Республики, за вычетом доли перестраховщика в данных резервах.

Норматив достаточности высоколиквидных активов страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы;

2) норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов с учетом их классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму страховых резервов и иных обязательств к минимальному размеру уставного капитала для действующей страховой (перестраховочной) организации, установленный Кабинетом Министров Кыргызской Республики по формуле:

где:

Нк - норматив достаточности капитала страховой (перестраховочной) организации;

А - стоимость всех активов страховой (перестраховочной) организации, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции;

СР - сумма страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, рассчитанная в соответствии с требованиями Кабинета Министров Кыргызской Республики, за вычетом доли перестраховщика в данных резервах;

О - обязательства страховой (перестраховочной) организации, за исключением суммы страховых резервов;

Мк - минимальный размер уставного капитала для действующей страховой (перестраховочной) организации, установленный Кабинетом Министров Кыргызской Республики.

Норматив достаточности капитала страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы;

3) норматив текущей платежеспособности, рассчитываемый как отношение страховых премий нетто к сумме страховых выплат и операционных расходов по формуле:

где:

Нтп - норматив текущей платежеспособности страховой (перестраховочной) организации;

СПн - страховая премия нетто - сумма страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией за отчетный период за вычетом премий, переданных в перестрахование;

ПК - перестраховочная комиссия - сумма комиссионных, полученных страховой (перестраховочной) организацией от перестраховщика за отчетный период;

СВн - страховые выплаты нетто - сумма страховых выплат, произведенных страховой (перестраховочной) организацией за отчетный период за вычетом доли перестраховщика в данных страховых выплатах;

ОР - операционные расходы.

Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки) и текущих расходов на ведение дела. Данный показатель рассчитывается без учета операций по перестрахованию.

Норматив текущей платежеспособности страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы.

Глава 3. Стоимость активов страховой (перестраховочной) организации

6. В расчет стоимости активов страховой (перестраховочной) организации с учетом их классификации по качеству и ликвидности при определении платежеспособности и финансовой устойчивости включаются:

1) денежные средства:

- денежные средства в кассе - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

- денежные средства в пути - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

- денежные средства в банке - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

2) вклады (депозиты), размещенные в коммерческих банках Кыргызской Республики:

- вклады до востребования - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

- срочные вклады - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

3) государственные ценные бумаги Кыргызской Республики, в том числе иностранных государств, - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

4) ценные бумаги акционерных обществ Кыргызской Республики, в том числе иностранных государств, - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

5) займы физическим и юридическим лицам (за исключением займов, указанных в подпункте 6 настоящего пункта) в размере, не превышающем 20 процентов от размера уставного капитала страховой организации, - в объеме 100 процентов от суммы основного долга;

6) займы страхователям страховой (перестраховочной) организации, осуществляющей деятельность по страхованию жизни, - в объеме 100 процентов от суммы основного долга с учетом накопленных процентов;

7) инвестиции в аффилированные организации и требования к ним в части:

- инвестиций в капитал, долговых и/или долевых ценных бумаг дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций - в объеме 0 процентов от покупной стоимости;

- краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм задолженности;

8) суммы к получению от перестраховщиков по договорам перестрахования в части:

- задолженности, не просроченной по условиям договора перестрахования, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок от 90 до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

9) суммы к получению от перестрахователей по договорам перестрахования в части:

- задолженности, не просроченной по условиям договора перестрахования, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок от 90 до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

10) страховые премии к получению от страхователей по договорам страхования в части:

- задолженности, не просроченной по условиям договора страхования, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок от 90 до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

11) счета к получению по страховой (перестраховочной) деятельности:

- комиссионные к получению в виде:

- непросроченной задолженности - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок от 90 до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

- прочих счетов к получению в виде:

- непросроченной задолженности - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок от 90 до 180 дней, в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

- задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

12) нематериальные активы (за минусом амортизации) - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

13) основные средства (за минусом амортизации) в части:

- земель - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

- зданий и сооружений - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

- незавершенного капитального строительства - в объеме 30 процентов от балансовой стоимости;

- машин и оборудования, транспортных средств - в объеме 50 процентов от балансовой стоимости;

- иных видов основных средств - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

14) материалы - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

15) резервы по сомнительным (безнадежным) долгам - в объеме 0 процентов от суммы резервов;

16) краткосрочные дебиторские задолженности:

- не превышающая срок три месяца, - в объеме 100 процентов от суммы задолженности;

- не превышающая срок от трех до шести месяцев, - в объеме 70 процентов от суммы задолженности;

- превышающая срок шесть месяцев, - в объеме 40 процентов от суммы задолженности;

17) долгосрочные дебиторские задолженности:

- не превышающая срок до трех лет, - в объеме 20 процентов от суммы задолженности;

- превышающая трехлетний срок, - в объеме 0 процентов от суммы задолженности;

18) расходы будущих периодов - в объеме 0 процентов от суммы расходов;

19) авансы, выданные:

- по страховой (перестраховочной) деятельности - в объеме 100 процентов от суммы авансов;

- по прочим операциям - в объеме 0 процентов от суммы авансов;

20) прочие активы - в объеме 0 процентов от суммы прочих активов.

7. Учет и переоценка стоимости активов страховой (перестраховочной) организации производятся в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и учетной политикой страховой (перестраховочной) организации.

8. Активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, оцениваются по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики по состоянию на отчетную дату.

9. Активы страховой (перестраховочной) организации, не соответствующие подпунктам 1-19 пункта 6 настоящей Инструкции, признаются прочими активами.