ПОЛОЖЕНИЕ о взаимном обмене информацией и сотрудничестве между Государственной налоговой службой при Правительстве Кыргызской Республики, Государственной таможенной службой при Правительстве Кыргызской Республики, Государственной службой по борьбе с экономическими преступлениями при Правительстве Кыргызской Республики (финансовая полиция)

(В редакции постановлений Правительства КР от 27 августа 2007 года № 377, 24 сентября 2008 года № 528, 24 января 2009 года № 56, 13 июня 2011 года № 305, 20 декабря 2017 года № 826)

1. Общие положения

1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики, Таможенным законодательством Евразийского экономического союза и законодательством Кыргызской Республики в сфере таможенного дела, Законом Кыргызской Республики "Об оперативно-розыскной деятельности", а также постановлением Правительства Кыргызской Республики от 29 апреля 2005 года N 173 "О мерах по координации работы фискальных органов".

(В редакции постановления Правительства КР от 20 декабря 2017 года № 826)

1.2. Настоящее Положение определяет порядок взаимодействия между налоговыми, таможенными органами и органами финансовой полиции по выявлению и пресечению фактов правонарушений налогового и таможенного законодательства в пределах их полномочий.

1.3. Указанная в настоящем Положении информация представляется по запросу одной из сторон на уровне головных (республиканских) ведомств. Территориальные органы налоговой инспекции получают всю информацию по грузовым таможенным декларациям только в Государственном комитете Кыргызской Республики по налогам и сборам.

2. Обмен информацией и представление документов, материалов

2.1. В целях реализации поставленных перед ведомствами задач налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции осуществляют обмен имеющейся информацией в порядке, определяемым настоящим Положением и нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

2.2. Взаимодействие между налоговыми, таможенными органами и органами финансовой полиции осуществляется путем проведения совместных мероприятий по выявлению налоговых, финансовых и таможенных правонарушений с привлечением соответствующих работников для совместной работы.

2.3. Налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции совместными усилиями совершенствуют методику выявления налоговых, финансовых и таможенных правонарушений и привлечения виновных лиц к установленной законом ответственности.

2.4. Налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции осуществляют взаимообмен по предоставлению нормативно-правовых актов с внесенными изменениями и дополнениями в налоговое и таможенное законодательство Кыргызской Республики.

2.5. Налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции проводят взаимосверку по результатам совместной работы, направленной на выявление и пресечение фактов нарушения налогового и таможенного законодательства.

2.6. Налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции осуществляют обмен информацией о нарушениях налогового и таможенного законодательства юридическими и физическими лицами, а также о фактах легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, согласно законодательству Кыргызской Республики.

2.7. Налоговые, таможенные органы и органы финансовой полиции не реже одного раза в полугодие на совместных совещаниях рассматривают результаты совместной деятельности, принимают практические меры по совершенствованию борьбы с экономическими преступлениями.

2.8. Органы финансовой полиции:

- проводят совместную работу по взысканию имеющейся перед бюджетом задолженности по налогам, таможенным платежам в соответствии с налоговым и таможенным законодательством;

- выделяют сотрудника для проведения совместной работы (рейдовые мероприятия по выявлению фактов незаконного оборота подакцизной группы товаров, безрегистрационной деятельности и т.д.);

- рассматривают направленные в следственные подразделения материалы, связанные с уклонением от уплаты налогов и другими нарушениями законодательства Кыргызской Республики, сообщают в налоговые органы о результатах их рассмотрения;

- при поступлении возражений от налоговых органов по заключениям эксперта органов финансовой полиции по расследуемым уголовным делам, касающихся экономических преступлений, назначают повторную экспертизу с обязательным участием специалистов налоговой службы для принятия окончательного решения;

- при отсутствии состава преступления обеспечивают направление в таможенные органы материалов, связанных с нарушением таможенного законодательства Кыргызской Республики;

- принимают соответствующие меры по письмам налоговых органов в части розыска лиц, уклоняющихся от уплаты налогов, а также по фактам утери налогоплательщиками бланков счетов-фактур НДС и сообщают в налоговые органы о результатах их рассмотрения;

- при отсутствии состава преступления в установленном порядке направляют в таможенные и налоговые органы материалы служебных расследований должностных правонарушений инспекторов Государственного комитета Кыргызской Республики по налогам и сборам и Государственного таможенного комитета Кыргызской Республики для принятия мер в административном порядке.

2.9. Налоговые органы:

- рассматривают направленные органами финансовой полиции документально подтвержденные сведения и материалы, ранее не предоставлявшиеся налоговым органам, связанные с уплатой налогов и других обязательных платежей и в установленном законом порядке принимают по ним решение о назначении налоговой проверки (перепроверки) или об отказе в соответствии с Налоговым кодексом Кыргызской Республики;

- представляют по письменному запросу органов финансовой полиции и таможенных органов имеющуюся информацию о налоговой регистрации хозяйствующих субъектов по налогу на добавленную стоимость (НДС), идентификационный налоговый номер (ИНН), наименования хозяйствующих субъектов, юридические адреса;

- представляют органам финансовой полиции сведения только по возбужденным уголовным делам;

- представляют таможенным органам к 20 числу каждого месяца на магнитных носителях сведения о Реестре налогоплательщиков;

- представляют таможенным органам информацию по фактам хранения и транспортировки продукции, не обозначенной акцизными и таможенными марками, товаров, не прошедших таможенное оформление. Данная информация представляется по мере установления факта нарушения (обнаружения, задержания) путем направления в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке соответствующих материалов в орган, в чьей компетенции находится принятие решения по таким нарушениям;

- направляют в органы финансовой полиции материалы налоговых (документальных) проверок, по которым доначисленные суммы налогов превышают порог, с которого наступает уголовная ответственность согласно нормам Уголовного кодекса Кыргызской Республики, для принятия соответствующих мер только в том случае, если уведомление о начислении налогов вступило в законную силу и не обжаловано в вышестоящие налоговые или в судебные органы;

- в случае несогласия с заключением эксперта органов финансовой полиции по расследуемым уголовным делам, касающихся экономических преступлений, направляют обоснованное возражение для рассмотрения органами финансовой полиции. Только по результатам комиссионной экспертизы решение исполняется налоговыми органами в обязательном порядке.

2.10. Органы таможенного комитета:

- рассматривают направленные органами финансовой полиции и налоговых органов материалы, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей и другими таможенными правонарушениями, по которым проводят проверки;

- направляют сообщения о результатах рассмотрения материалов по фактам незаконного ввоза товаров и продукции на территорию Кыргызской Республики, поступивших из налоговых органов и органов финансовой полиции;

- представляют органам финансовой полиции сведения только по возбужденным уголовным делам.

Государственный таможенный комитет Кыргызской Республики предоставляет Государственному комитету Кыргызской Республики по налогам и сборам базы данных грузовых таможенных деклараций и таможенных приходных ордеров на электронных носителях к 20 числу каждого месяца, согласно установленной структуре файлов грузовых таможенных деклараций (ГТД) и таможенных приходных ордеров (ТПО).

(В редакции постановления Правительства КР от 24 января 2009 года № 56)

3. Разрешение спорных ситуаций

3.1. Все спорные моменты, возникающие между налоговыми, таможенными органами и органами финансовой полиции, выносятся на рассмотрение Согласительной комиссии.

3.2. В Согласительную комиссию входят сотрудники Государственной налоговой службы при Правительстве Кыргызской Республики, Государственной таможенной службы при Правительстве Кыргызской Республики и Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями при Правительстве Кыргызской Республики (финансовая полиция), по 2 человека от каждой стороны. Кандидатуры представителей ведомств, направляемых в качестве членов Согласительной комиссии, утверждаются каждым ведомством отдельно.

(В редакции постановлений Правительства КР от 24 сентября 2008 года N 528, 20 декабря 2017 года № 826)

3.3. Возникшие споры выносятся на рассмотрение Согласительной комиссии заинтересованной стороной.

3.4. В случае, если спорная ситуация возникла на региональном или территориальном уровне, то соответствующее подразделение заинтересованного органа обращается в свой республиканский орган по подчиненности, который, после изучения возникшего вопроса, при необходимости, официально выносит данный вопрос на рассмотрение Согласительной комиссии, с приложением всех необходимых материалов.

3.5. Решение Согласительной комиссии принимается по согласию представителей ведомств.