УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 13 января 2023 года № 13

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 24 января 2020 года № 28

О проекте Закона Кыргызской Республики "О добровольном декларировании имущества и доходов физическими лицами"

В соответствии со статьей 79 Конституции Кыргызской Республики Правительство Кыргызской Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Одобрить проект Закона Кыргызской Республики "О добровольном декларировании имущества и доходов физическими лицами".

2. Внести указанный законопроект на рассмотрение в Жогорку Кенеш Кыргызской Республики.

3. Назначить министра экономики Кыргызской Республики и председателя Государственной налоговой службы при Правительстве Кыргызской Республики официальными представителями Правительства Кыргызской Республики при рассмотрении указанного законопроекта Жогорку Кенешем Кыргызской Республики.

ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

О добровольном декларировании имущества и доходов физическими лицами

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

1. Настоящий Закон регулирует общественные отношения, связанные с добровольным декларированием имущества, сформированного и/или приобретенного за счет доходов, полученных до 1 января 2019 года, гражданами Кыргызской Республики и кайрылманами, имеющими в Кыргызской Республике объекты добровольного декларирования.

2. В целях настоящего Закона лица, указанные в части 1 настоящей статьи, являются декларантами.

3. Лицо, заверившее декларацию о доходах и имуществе в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О подготовке к представлению гражданами Кыргызской Республики единой налоговой декларации", имеет право быть декларантом в соответствии с настоящим Законом в отношении имущества, сформированного и/или приобретенного за счет доходов, полученных в течение периода добровольного декларирования, предусмотренного настоящим Законом для этой категории декларантов.

Статья 2. Цели и сфера действия настоящего Закона

1. Целями настоящего Закона являются привлечение имущества и доходов в легальный экономический оборот, установление гарантий неприкосновенности декларируемого имущества и доходов, гарантий неприкосновенности лиц, участвующих в процессе добровольного декларирования имущества и доходов, и соблюдение тайны процесса добровольного декларирования имущества и доходов.

2. Цели настоящего Закона реализуются через предоставление декларантам возможности исполнить без уплаты обязательства по обязательным платежам в отношении доходов, полученных до 1 января 2019 года, в том числе за счет которых были приобретены объекты добровольного декларирования. К указанным обязательным платежам относятся:

1) налоги;

2) штрафы, проценты и пени по налогам, связанным с получением доходов, в том числе за счет которых были приобретены объекты добровольного декларирования, а также с объектами добровольного декларирования.

3. Данный Закон не применяется в отношении:

1) лица, по которому до даты заверения декларации о добровольном декларировании имущества и доходов открыто производство о нарушении и/или дело досудебного производства по уголовным делам и проступкам, и/или начато судебное производство за совершение преступления в сфере экономики;

2) обязательных платежей в бюджет, по которым ранее даты начала срока добровольного декларирования была представлена отчетность или которые дополнительно начислены по результатам проверок в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, но обязательства по которым не были исполнены;

3) денежных средств, не размещенных на счете декларанта в банке Кыргызской Республики или иностранном банке до даты заверения декларации о добровольном декларировании имущества и доходов;

4) объекта добровольного декларирования, право собственности на который оспаривается в судебном порядке или не оформлено в соответствии с законодательством Кыргызской Республики на декларанта на дату заверения декларации о добровольном декларировании имущества и доходов;

5) доходов, полученных преступным путем.

Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

1. В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

1) декларация о добровольном декларировании имущества и доходов (далее - декларация) - документ, заполняемый в единственном экземпляре, имеющий индивидуальный порядковый номер, который после заверения уполномоченным должностным лицом подтверждает факт добровольного декларирования имущества и доходов и признания исполненными обязательств по обязательным платежам в бюджет в порядке, предусмотренном настоящим Законом;

2) добровольное декларирование имущества и доходов (далее - декларирование) - действия, связанные с декларированием прав на объекты добровольного декларирования в порядке, предусмотренном настоящим Законом;

3) декларационный порог - декларируемая совокупная сумма стоимости имущества и доходов, в размере 70000000 (семьдесят миллионов) сомов, за исключением размещенных в иностранном банке денежных средств;

4) движимое и недвижимое имущество - имущество, определяемое в соответствии с Гражданским кодексом Кыргызской Республики;

5) объект добровольного декларирования - движимое и/или недвижимое имущество, сформированное и/или приобретенное за счет доходов, полученных в течение периода добровольного декларирования, находящееся как на территории Кыргызской Республики, так и за ее пределами:

а) денежные средства, размещенные на счете декларанта, в том числе размещенные на счете другого лица, в банке Кыргызской Республики или иностранном банке, при этом на дату заверения декларации о добровольном декларировании имущества и доходов денежные средства должны быть размещены на счете декларанта;

б) имущество, право собственности на которое ранее в установленном законом порядке не было зарегистрировано за декларантом и/или право собственности было зарегистрировано за другим лицом, при этом прошедшее регистрацию права собственности за декларантом на дату заверения декларации о добровольном декларировании имущества и доходов;

в) имущество, право собственности на которое в установленном законом порядке зарегистрировано за декларантом, источники происхождения средств на приобретение которого и/или стоимость которого на дату приобретения или на дату начала срока добровольного декларирования не подтверждены документально;

6) реестр деклараций о добровольном декларировании имущества и доходов - реестр, который формирует и ведет уполномоченное должностное лицо;

7) уполномоченное должностное лицо - государственный нотариус, заверяющий декларацию в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

2. Форма декларации, порядок ее заполнения и заверения, форма реестра деклараций о добровольном декларировании имущества и доходов, классификатор объектов добровольного декларирования утверждаются Правительством Кыргызской Республики.

Статья 4. Срок и период добровольного декларирования

1. Сроком добровольного декларирования является период времени с 1 апреля 2020 года по 31 декабря 2020 года включительно, в течение которого декларант может обратиться к уполномоченному должностному лицу для добровольного декларирования имущества и доходов в соответствии с требованиями настоящего Закона.

2. Периодом добровольного декларирования является период, в течение которого были получены доходы, за счет которых было сформировано и/или приобретено имущество, подлежащее добровольному декларированию в соответствии с настоящим Законом:

1) до 1 января 2019 года - для декларанта, не заверившего декларацию о доходах и имуществе в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О подготовке к представлению гражданами Кыргызской Республики единой налоговой декларации";

2) с 1 января 2013 года до 1 января 2019 года - для декларанта, заверившего декларацию о доходах и имуществе в соответствии с Законом Кыргызской Республики "О подготовке к представлению гражданами Кыргызской Республики единой налоговой декларации".

Статья 5. Платежи за добровольное декларирование имущества и доходов

1. Платежи за добровольное декларирование имущества и доходов состоят из:

1) оплаты стоимости бланка декларации, которая не должна превышать стоимости расходов на его изготовление;

2) государственной пошлины за совершение нотариальных действий;

3) единовременного декларационного платежа, оплачиваемого декларантом в размере:

а) 700000 (семьсот тысяч) сомов, в случае если сумма стоимости объектов добровольного декларирования, указанных в подпунктах "а", "б", "в" пункта 5 части 1 статьи 3, превышает декларационный порог, независимо от суммы превышения;

б) 5 процентов от суммы декларируемых денежных средств, размещенных на счете декларанта в иностранном банке.

2. Платежи за добровольное декларирование имущества и доходов исполняются в национальной валюте Кыргызской Республики по курсу Национального банка Кыргызской Республики (далее - НБКР) на дату исполнения платежа.

3. Перечисление платежей за добровольное декларирование имущества и доходов, подлежащих зачислению на Единый казначейский счет, проводится коммерческими банками, действующими на территории Кыргызской Республики, в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке.

4. Возврат уплаченного платежа за добровольное декларирование имущества и доходов не производится.

5. В случае подачи декларантом для заверения уточненной декларации, уплате подлежат:

1) стоимость бланка декларации;

2) государственная пошлина за совершение нотариальных действий;

3) единовременный декларационный платеж, в размере:

а) 700000 (семьсот тысяч) сомов, в случае если данный платеж не подлежал уплате при заверении первоначальной декларации, а декларируемая в уточненной декларации сумма стоимости имущества превысила декларационный порог;

б) 5 процентов положительной разницы между суммой денежных средств, размещенных на счете в иностранном банке, указанной в уточненной декларации, и суммой денежных средств, размещенных на счете в иностранном банке, указанной в первоначально заверенной декларации.

Статья 6. Порядок оценки стоимости декларируемого имущества и доходов

1. Оценка стоимости декларируемого имущества осуществляется декларантом в соответствии с данными правоудостоверяющих документов, в случае если источники происхождения средств на приобретение которого и/или стоимость которого на дату приобретения или на дату начала срока добровольного декларирования не подтверждены документально, декларант осуществляет оценку самостоятельно на дату заполнения декларации в порядке, предусмотренном настоящим Законом.

2. Оценка декларируемых денежных средств в иностранной валюте осуществляется в национальной валюте Кыргызской Республики по курсу НБКР на дату заполнения декларации.

3. Стоимость акций, доли в уставном капитале, пая указывается в декларации по учетной стоимости, отраженной в бухгалтерском учете субъекта, акции, доля, пай которого декларируются.

4. Стоимость ценных бумаг, за исключением указанных в части 3 настоящей статьи, указывается в декларации по рыночной стоимости.

Статья 7. Порядок добровольного декларирования имущества и доходов

1. Для приобретения бланка декларации декларант обращается к уполномоченному должностному лицу.

2. Заполненная декларация представляется уполномоченному должностному лицу декларантом или его представителем, действующим на основании доверенности, или законным представителем (далее - представитель), с приложением:

1) документа, удостоверяющего личность декларанта;

2) документа, удостоверяющего личность представителя;

3) документа, подтверждающего права представителя декларанта;

4) платежных документов, подтверждающих уплату соответствующих платежей за добровольное декларирование имущества и доходов;

5) документов, подтверждающих право собственности декларанта на декларируемые объекты имущества и доходов;

6) справки банка, подтверждающей сумму денежных средств, размещенных на счете декларанта в данном банке до даты заполнения декларации.

3. Уполномоченное должностное лицо в присутствии субъекта декларирования или его представителя проверяет только соответствие данных о субъекте декларирования в декларации с документом, удостоверяющим его личность, и документами, прилагаемыми к декларации в соответствии с частью 2 настоящей статьи, а также свидетельствует подлинность подписи на декларации и заносит в реестр деклараций о доходах и имуществе индивидуальный порядковый номер декларации о доходах и имуществе, дату декларирования и персональные данные лица, подавшего данную декларацию.

Уполномоченное должностное лицо обеспечивает хранение копий представленных декларантом документов в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики о нотариате.

4. Другие сведения, касающиеся содержания декларации, в реестр деклараций о добровольном декларировании имущества и доходов не вносятся и нигде не фиксируются.

5. Заверенная декларация хранится у декларанта.

6. Декларант вправе представить уполномоченному должностному лицу для заверения уточненную декларацию в течение периода до завершения срока добровольного декларирования.

7. В случае представления декларантом уточненной декларации, первоначально заверенная декларация признается недействительной.

8. По итогам выполнения процедур, предусмотренных настоящей статьей, декларация, заверенная подписью уполномоченного должностного лица и печатью, выдается декларанту в день подачи декларации.

Статья 8. Документы

1. Декларация является документом строгой отчетности. Печать, хранение и использование бланков декларации осуществляются в соответствии с порядком, утверждаемым Правительством Кыргызской Республики.

2. В качестве документа, удостоверяющего личность декларанта или его представителя, действующего на основании доверенности, могут быть представлены:

1) ID-карта - для гражданина Кыргызской Республики;

2) удостоверение кайрылмана.

3. Доверенность уполномоченного представителя декларанта заверяется нотариально. Доверенность, выданная нотариусом иностранного государства (на языке, отличном от государственного или официального), подлежит апостилированию/консульскому добровольному декларированию в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

4. Документами, подтверждающими право законного представителя декларанта, могут служить:

1) свидетельство о рождении декларанта, не достигшего 16-летнего возраста;

2) приказ территориального подразделения уполномоченного органа по защите детей;

3) решение суда об опеке/попечительстве;

4) доверенность от учреждения, сотрудник которого является представителем декларанта.

5. Платежным документом, подтверждающим уплату соответствующего декларационного платежа, может служить:

1) платежное поручение о перечислении денежных средств, заверенное штампом банка;

2) квитанция о взносе наличными на счет банка.

6. Переоформление объекта добровольного декларирования на декларанта осуществляется на основе договора о безвозмездной передаче в собственность декларируемого имущества, форма которого утверждается Правительством Кыргызской Республики.

7. Документами, подтверждающими право собственности на объекты добровольного декларирования, подлежащими регистрации в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, являются:

1) паспорт транспортного средства;

2) выписка из государственного реестра прав собственности на недвижимое имущество;

3) выписка из реестра акционеров акционерного общества;

4) учредительные документы юридического лица, за исключением акционерных обществ.

8. Стоимость акций, доли в уставном капитале, пая подтверждается справкой субъекта об учетной стоимости акций, доли, пая, отраженной в бухгалтерском учете субъекта, акции, доля, пай которого декларируются, подписанной руководителем и главным бухгалтером субъекта и заверенной печатью субъекта.

Статья 9. Порядок исполнения обязательств по обязательным платежам в бюджет

1. В результате прохождения процедуры добровольного декларирования в порядке, предусмотренном настоящим Законом, признаются исполненными обязательства декларанта по налоговым обязательствам, а также штрафы, проценты и пени по этим обязательствам, возникшим:

1) от получения доходов в течение периода добровольного декларирования, за счет которых были приобретены объекты добровольного декларирования;

2) в отношении операций, совершенных в течение срока добровольного декларирования, по передаче (переоформлению), размещению на счет объектов добровольного декларирования, указанных декларантом в декларации.

В отношении данных обязательств не могут быть инициированы дела досудебного производства по уголовным делам и проступкам, открыты производства дел о нарушениях или иные разбирательства в период, начиная с даты заверения декларации до даты завершения процедуры добровольного декларирования.

2. Данная статья не применяется в отношении обязательных платежей в бюджет, по которым ранее даты начала срока добровольного декларирования была представлена отчетность или которые дополнительно начислены по результатам проверок в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, но обязательства по которым не были исполнены.

Статья 10. Завершение процедуры добровольного декларирования

Процедура добровольного декларирования считается выполненной с момента получения декларантом или его представителем декларации, заверенной подписью уполномоченного должностного лица и печатью, с соблюдением положений настоящего Закона, и завершается указанием суммы стоимости декларируемого имущества и доходов, а также прошедших процедуру добровольного декларирования объектов имущества 1, 2, 3, 4 групп и земельных участков в единой налоговой декларации декларанта по итогам года, в котором добровольное декларирование было осуществлено.

Декларант, получивший заверенную подписью уполномоченного должностного лица и печатью декларацию, признается декларантом, прошедшим процедуру добровольного декларирования.

Статья 11. Государственные гарантии

1. После окончания срока добровольного декларирования доходов, за счет которых были сформированы и/или приобретены объекты добровольного декларирования, в отношении которых процедура добровольного декларирования полностью завершена:

1) не могут быть предъявлены требования по исполнению обязательств по уплате обязательных платежей в бюджет;

2) декларант, прошедший процедуру добровольного декларирования, не подлежит привлечению к ответственности за нарушение и/или уголовной ответственности за неисполнение обязательств по обязательным платежам в бюджет:

а) не указанным в соответствующей отчетности по итогам периода получения доходов и/или приобретения имущества;

б) подлежащим начислению в соответствии с законодательством в результате совершения операций по переоформлению имущества в течение срока добровольного декларирования.

Государственные гарантии, предусмотренные настоящей статьей, распространяются на декларанта, прошедшего процедуру добровольного декларирования, в течение периода между датой заверения декларации и датой представления этим декларантом единой налоговой декларации по итогам года, в течение которого декларация была заверена, но не позднее даты окончания срока представления единой налоговой декларации, предусмотренной налоговым законодательством Кыргызской Республики.

2. Прохождение процедуры добровольного декларирования декларантом в соответствии с настоящим Законом является основанием освобождения от уголовной ответственности декларанта и лица, участвующих в переоформлении имущества, кроме случаев выявления фактов финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов.

3. Не могут быть использованы в качестве основания для дел досудебного производства по уголовным делам и проступкам, открытия производства по делу о нарушениях и дисциплинарном правонарушении в отношении декларанта, прошедшего процедуру добровольного декларирования:

1) документы, связанные с оформлением передачи декларанту права собственности на декларируемое имущество;

2) факт представления декларации и документов, прилагаемых к ней;

3) сведения, содержащиеся в декларации и документах, прилагаемых к ней.

4. Сведения, содержащиеся в декларации и документах, прилагаемых к ней, признаются коммерческой и налоговой тайной в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

Режим хранения таких сведений и документов, и доступа к ним обеспечивают уполномоченное должностное лицо и декларант, прошедший процедуру добровольного декларирования. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам, за исключением случаев расследования фактов финансирования террористической деятельности и легализации (отмывания) преступных доходов.

5. Должностным лицам государственных органов запрещается:

1) снимать копии с декларации;

2) требовать представления декларации, за исключением первоначальной декларации при представлении уточненной декларации, или ее копии.

6. Декларант, прошедший процедуру добровольного декларирования, вправе представлять копии декларации и документов, прилагаемых к ней, для приобщения в качестве доказательства признания обязательств по обязательным платежам в бюджет исполненными к материалам:

1) проверки по обязательным платежам в бюджет;

2) дела о нарушении или дисциплинарном правонарушении;

3) открытых дел досудебного производства по уголовному делу.

Отказ в приобщении этих документов в качестве доказательств не допускается.

7. Декларация не является правоустанавливающим или правоудостоверяющим документом, за исключением факта признания исполненными обязательств по уплате обязательных платежей в бюджет в отношении декларируемого имущества и доходов, полученных и/или приобретенных до 1 января 2019 года.

8. Государство гарантирует декларанту, прошедшему процедуру добровольного декларирования:

1) освобождение от исполнения обязательств по обязательным платежам в отношении полученных доходов и/или приобретенного имущества:

а) не указанных в соответствующей отчетности по итогам периода получения доходов и/или приобретения имущества;

б) подлежащим начислению в соответствии с законодательством в результате совершения операций по переоформлению имущества в течение срока добровольного декларирования;

2) освобождение, согласно положениям настоящего Закона, от обязанности предоставления информации об источниках происхождения декларируемого имущества и доходов;

3) обеспечение конфиденциальности (тайны) в отношении объектов добровольного декларирования;

4) неприменение впоследствии мер ответственности к декларанту в отношении исполнения обязательств по обязательным платежам в бюджет по объектам добровольного декларирования, указанным в декларации.

9. Должностное лицо государственного органа за нарушение требований настоящей статьи несет ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

10. Все противоречия, возникающие при применении настоящего Закона, толкуются в пользу декларанта.

Статья 12. Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении десяти дней со дня официального опубликования.

2. Правительству Кыргызской Республики:

1) привести свои решения в соответствие с настоящим Законом;

2) подготовить и принять все решения, необходимые для реализации настоящего Закона;

3) предусмотреть в расходной части республиканского бюджета Кыргызской Республики средства для проведения информационной кампании о добровольном декларировании имущества и доходов физическими лицами.