УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 22 февраля 2022 года № 93

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 27 января 2021 года № 24

Об утверждении формы отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям и порядка ее заполнения и представления

В соответствии со статьями 85 и 86 Налогового кодекса Кыргызской Республики, статьей 24 Закона Кыргызской Республики "О государственном социальном страховании", статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Правительстве Кыргызской Республики" Правительство Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить:

1) форму отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) согласно приложению 1;

2) Порядок заполнения и представления отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) согласно приложению 2.

2. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении форм отчетов, патентов, расчетов, уведомлений, информации по администрированию налогов и неналоговых доходов" от 16 марта 2011 года № 109 следующие изменения:

1) в Порядке заполнения и представления формы Информации о выплаченных суммах доходов и удержанного подоходного налога налоговым агентом (FORM STI-017), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 1 слова "налоговым агентом" заменить словами "налоговым агентом - субъектом малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией";

2) в Порядке заполнения и представления формы Информации о суммах выплаченных доходов и удержанного подоходного налога налоговым агентом с физических лиц, работающих по договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством Кыргызской Республики (FORM STI-058), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в пункте 1 слова "налоговым агентом" заменить словами "налоговым агентом - субъектом малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией".

3. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении форм отчетности и порядков их заполнения и представления" от 9 октября 2015 года № 699 следующие изменения:

1) в пункте 1:

- абзац восьмой признать утратившим силу;

- в абзаце девятом слова "и FORM STI-134" исключить;

2) в Порядке заполнения и представления отчета по подоходному налогу, удерживаемому налоговым агентом (FORM STI-132, FORM STI-33 и FORM STI-134), утвержденном вышеуказанным постановлением:

- в наименовании и в пункте 1 слова ", FORM STI-134" исключить;

- в наименовании раздела 2 слова "и налогового агента (за исключением субъекта малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организации (FORM STI-134)" исключить;

- пункт 23 признать утратившим силу;

- абзац первый пункта 24 изложить в следующей редакции:

"24. В отчете FORM STI-132:".

4. Внести в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию" от 17 июля 2020 года № 385 следующее изменение:

в Инструкции о порядке начисления и уплаты страховых взносов по государственному социальному страхованию, утвержденной вышеуказанным постановлением:

- пункт 20 дополнить абзацем вторым следующего содержания:

"Плательщики страховых взносов, не являющиеся субъектами малого и среднего предпринимательства, некоммерческой организацией в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, ежемесячно составляют и представляют расчетную ведомость по средствам обязательного государственного социального страхования, по форме и порядку, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.".

5. Настоящее постановление подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

Отчет по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям

Порядок заполнения и представления отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок заполнения и представления формы отчета по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования и трудовым отношениям (FORM STI-161) (далее - Отчет), предназначенного для представления налоговым агентом, не являющимся субъектом малого или среднего предпринимательства или некоммерческой организацией, в налоговые органы по месту уплаты подоходного налога и страховых взносов.

2. Отчет представляется плательщиками в виде электронного документа в порядке, определяемом Правительством Кыргызской Республики не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным месяцем.

3. В ячейке 001:

1) в случае, если отчет сдается впервые за отчетный период, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "первоначальный";

2) в случае, если ранее за этот же отчетный период отчет уже представлялся, но в последующем были обнаружены какие-то неточности или ошибки, которые исправлены в представляемом отчете, отметка в виде знака "X" указывается в ячейке "уточненный";

3) в случае, если отчет сдается в связи с ликвидацией плательщика, отметка в виде знака "X" ставится в ячейке "ликвидационный".

4. В ячейке 901 указывается дата принятия отчета налоговым органом.

5. В ячейке 902 указывается ИНН сотрудника налогового органа, принявшего отчет.

6. Показатели, отражаемые в ячейках 102, 103, 104, 107, 901 и 902 отчета, должны быть идентичны данным, отраженным в этих ячейках в приложении.

Глава 2. Порядок заполнения информации о плательщике подоходного налога и страховых взносов

7. В ячейке 102 указывается ИНН плательщика.

8. В ячейке 103 указываются полное наименование плательщика или фамилия, имя, отчество (далее - ФИО).

9. В ячейке 104 указываются код и наименование налогового органа по месту налоговой и/или учетной регистрации плательщика.

10. В ячейке 107 указывается код плательщика по Общему классификатору предприятий и организаций.

11. В ячейке 112 указывается индекс почтового отделения по месту фактического местонахождения плательщика.

12. В ячейке 113 указывается фактическое местонахождения налогоплательщика (область, город, район, село).

13. В ячейке 114 указывается адрес фактического местонахождения плательщика (наименование улицы, номер дома, офиса, квартиры).

14. В ячейке 115 указывается номер телефона плательщика.

15. В ячейке 116 указывается адрес электронной почты плательщика.

16. В ячейке 117 указывается регистрационный учетный номер плательщика, присвоенный региональным органом страховщика и указанный в извещении страхователю.

17. В ячейке 118 указывается коэффициент высокогорья/отдаленности, в соответствии со следующим классификатором:

- коэффициент высокогорья;

- коэффициент отдаленных районов.

Примечание: в случае отсутствия показателя данная ячейка не заполняется, т.е. значение поля будет пустым.

18. В ячейке 119 указывается вид тарифа страховых взносов.

19. В ячейке 120 указывается размер среднемесячной заработной платы, принимаемый для исчисления страховых взносов, установленный Национальным статистическим комитетом Кыргызской Республики, и сложившийся в районах и городах республики за предыдущий календарный год.

20. В ячейке 130 указывается код административно-территориальной единицы фактического местонахождения налогоплательщика, согласно Государственному классификатору системы обозначений объектов административно-территориальных единиц (СОАТЕ).

21. В ячейке 131 указывается код экономической деятельности плательщика по Государственному классификатору экономической деятельности (ГКЭД).

22. В ячейке 132 указывается организационно-правовая форма (ОПФ).

23. В ячейке 133 указывается форма собственности (ФС).

24. В ячейке 134 указывается количество календарных рабочих дней.

25. В ячейке 201 указывается дата начала отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

26. В ячейке 202 указывается дата последнего дня отчетного периода, за который представляется отчет (день, месяц и год).

Глава 3. Порядок заполнения информации по подоходному налогу, по средствам государственного социального страхования

27. В ячейке 203 указывается общее количество работников, указанных в приложении к Отчету.

28. В ячейке 204 указывается итоговая сумма графы 11 приложения к Отчету.

29. В ячейке 205 указывается итоговая сумма графы 13 приложения к Отчету.

30. В ячейке 206 указывается итоговая сумма графы 14 приложения к Отчету.

31. В ячейке 207 указывается итоговая сумма графы 15 приложения к Отчету.

32. В ячейке 208 указывается итоговая сумма графы 16 приложения к Отчету.

33. В ячейке 209 указывается итоговая сумма графы 17 приложения к Отчету.

34. В ячейке 210 указывается итоговая сумма графы 18 приложения к Отчету.

35. В ячейке 211 указывается общая сумма доходов, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода.

36. В ячейке 212 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащая перечислению в бюджет за отчетный период, включая сумму подоходного налога, исчисленного при применении минимального расчетного дохода.

37. В ячейке 213 указывается итоговая сумма графы 19 приложения к Отчету.

38. В ячейке 214 указывается итоговая сумма графы 20 приложения к Отчету.

Глава 4. Порядок заполнения информации о работниках

39. В ячейке 301 указывается численность работников списочного состава, как работающих, так и сохраняющих формальное прикрепление к работе.

Среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за все календарные дни месяца, т.е. включая праздничные и выходные дни и деления полученной суммы на число календарных дней в месяце.

40. В ячейке 302 указываются фактически отработанные работниками часы с учетом сверхурочных и отработанных в праздничные (нерабочие) и выходные (по графику) дни, как по основной работе (должности), так и по совмещаемой в этой же организации работе, включая часы работы в служебных командировках.

Примечание: Порядок расчета человеко-часов.

Например: "ЧЧ = Ч₁ + Ч₂ + ... + Ч_N,

где ЧЧ - количество отработанных человеко-часов;

Ч_N - количество часов, отработанных n-ым работником.

В отработанные человеко-часы не включается:

- время нахождения работников в ежегодных, дополнительных, учебных отпусках, отпусках по инициативе работодателя;

- время повышения квалификации работников с отрывом от работы;

- время болезни;

- время внутрисменного простоя;

- часы перерывов в работе матерей для кормления ребенка;

- часы сокращения продолжительности работы отдельных категорий работников, которым в соответствии с законодательством установлена сокращенная продолжительность рабочего времени;

- время участия в забастовках;

- другие случаи отсутствия работников на работе независимо от того сохранялась за ними заработная плата или нет.".

41. В ячейке 303 указывается количество работников, принятых на работу по совместительству из других предприятий.

42. В ячейке 304 указывается количество работников, требующихся в организации, при условии обеспечения их полной занятости.

43. В ячейке 305 указывается численность работников, которые приняты или могут быть приняты на вновь образованные в отчетном периоде рабочие места в результате расширения, реорганизации производства, увеличения сменности работы и т.п.

44. В ячейке 306 указывается количество ликвидированных рабочих мест в отчетном периоде в результате закрытия предприятия, подлежащих ликвидации, остановки производства в связи сокращением объемов.

45. В ячейке 307 указывается численность принятых работников, зачисленных в отчетном периоде в данную организацию приказом (распоряжением) о приеме на работу.

46. В ячейке 308 указывается количество работников, высвобожденных в связи с сокращением штата.

47. В ячейке 309 указывается количество работников, выбывших из организации по инициативе самого работника, а также в следующих случаях:

1) избрание на должности, замещаемые по конкурсу;

2) переезд в другую местность; перевод супруга в другую местность, за границу;

3) болезнь или инвалидность, препятствующие продолжению работы или проживанию в данной местности;

4) зачисление в образовательное учреждение, аспирантуру или клиническую ординатуру;

5) увольнение по собственному желанию с наступлением пенсионного возраста или получающих пенсию по возрасту;

6) необходимость ухода за больными членами семьи или инвалидами 1 группы;

7) соглашение сторон;

8) увольнение по собственному желанию беременных женщин, женщин, имеющих детей в возрасте до 14 лет, одиноких матерей;

9) при наличии у них ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида до 16 лет.

48. В ячейке 310 указывается количество работников, выбывших по другим причинам независимо от оснований (расторжение трудового договора по инициативе работника, инициативе администрации, соглашению сторон; призыв или поступление на военную службу; перевод работника с его согласия в другую организацию или переход на выборную должность и др.), уход или перевод которых оформлен приказом (распоряжением), а также выбывшие в связи со смертью.

49. В ячейке 311 указываются:

1) выплаты по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам;

2) выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

3) надбавки и доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам;

4) премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер;

5) другие виды оплаты труда (оплата услуг работников бухгалтерий за выполнение работы по перечислению страховых взносов из заработной платы; оплата труда совместителей, принятых из других предприятий и работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение разовых работ).

50. В ячейке 312 указываются:

1) оплата ежегодных и дополнительных отпусков;

2) оплата учебных отпусков; оплата простоев не по вине работника;

3) суммы, выплаченные работникам, находящимся в отпусках по инициативе администрации, с частичным сохранением заработной платы;

4) выходное пособие в случае прекращения трудового договора по инициативе администрации из-за не соответствия выполняемой работы, в связи с призывом на военную службу и другими обстоятельствами, не зависящими от воли сторон;

5) оплата дней невыхода на работу по болезни за счет средств предприятия и т.п.

51. В ячейке 313 указываются:

1) единовременные премии, независимо от источников их выплаты;

2) вознаграждения по итогам работы за год;

3) материальная помощь, предоставленная всем или большинству работников;

4) дополнительные выплаты при предоставлении ежегодного отпуска; денежная компенсация за неиспользованный отпуск;

5) стоимость бесплатно выдаваемых работникам в качестве поощрения акций или льгот по их приобретению.

52. В ячейке 314 указываются:

1) стоимость бесплатно предоставленных работникам отдельных отраслей экономики продуктов, питания, жилья и коммунальных услуг (в соответствии с действующим законодательством);

2) оплата (полная или частичная) стоимости питания;

3) средства на возмещение расходов работников по оплате жилья, квартирной платы или места в общежитии;

4) стоимость бесплатного предоставленного работникам топлива;

5) стоимость льгот по проезду работников железнодорожного, авиационного, автомобильного транспорта, городского электротранспорта, оплата стоимости проезда к месту работы транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом;

6) стоимость выданных бесплатно форменной одежды, обмундирования, остающихся в личном постоянном пользовании или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам.

Глава 5. Порядок заполнения информации по выплатам, не включаемым в заработную плату

53. В ячейке 401 указываются:

1) стоимость жилья, переданного в собственность работникам;

2) суммы, уплаченные за работников предприятием в порядке погашения заемных денежных средств, выданных работникам на жилищное строительство, приобретение жилья;

3) безвозмездные субсидии, предоставленные работникам на жилищное строительство или приобретение жилья и т.п.

54. В ячейке 402 указываются:

1) страховые платежи (взносы) по государственному социальному страхованию;

2) страховые платежи (взносы), уплачиваемые предприятием по договорам личного, имущественного и иного страхования в пользу своих работников, кроме обязательного государственного личного страхования;

3) выходное пособие при прекращении трудового договора вследствие ликвидации предприятия (юридического лица), сокращения численности или штата работников, в том числе в связи с реорганизацией предприятия;

4) суммы, выплаченные уволенным работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией или реорганизацией предприятия, осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников;

5) единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию ветеранам труда;

6) надбавки к пенсиям работающим пенсионерам, выплаченные за счет средств предприятия;

7) взносы, уплачиваемые предприятием по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей;

8) суммы, выплаченные за счет средств предприятия, в возмещение вреда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием, либо иным повреждением здоровья, связанным с исполнением ими трудовых обязанностей, а также иждивенцам погибших;

9) компенсация работникам морального вреда, определяемого судом;

10) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на погребение и т.п.;

11) выплаты неработающим пенсионерам.

55. В ячейке 403 указываются начисления, которые делает предприятие (работодатель) в пользу нанятых работников. Отчисления работников на социальное страхование в этот показатель не входят.

56. В ячейке 404 указывается сумма выходного пособия при высвобождении, материальной помощи в случае определенных событий, выплат неработающим пенсионерам, на погребение и т.п.

57. В ячейке 405 указывается сумма пособий в связи с производственной травмой, компенсаций работникам морального вреда.

58. В ячейке 406 указываются:

1) расходы на платное обучение работников в учебных заведениях;

2) стипендии работникам, состоящим в списочном составе и направленным предприятием на обучение в учебные заведения, выплачиваемые за счет средств предприятия;

3) компенсации педагогическим работникам образовательных учреждений за приобретение книг, учебников и другой издательской продукции;

4) расходы на организацию учебного процесса (учебный материал, аренда помещения, расходы по содержанию учебных зданий и помещений, находящихся на балансе предприятия, текущий ремонт и т.п.).

59. В ячейке 407 указываются:

1) расходы по оплате услуг поликлиник по договорам, заключенным с органами здравоохранения на предоставление своим работникам медицинской помощи;

2) оплата за содержание детей в дошкольных учреждениях за счет средств предприятия;

3) оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях;

4) расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений, медпунктов, профилакториев, столовых, домов отдыха, библиотек, спортивных сооружений и т.п., принадлежащих предприятию;

5) расходы на проведение культурно-массовых, физкультурных и спортивных мероприятий;

6) расходы на приобретение медикаментов для лечебно-профилактических учреждений;

7) расходы по организации кружков, курсов, студий, клубов и т.п.

60. В ячейке 408 указываются:

1) стоимость выданной спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, мыла и других моющих средств, молока и лечебно-профилактического питания;

2) командировочные расходы за время служебных командировок (включая суточные);

3) расходы при переводе работников на работу в другие местности; представительские расходы;

4) расходы по оформлению служебных заграничных паспортов и получения виз;

5) расходы на погашение ссуд, выданных работникам предприятий; компенсация работнику материальных затрат за использование личного автомобиля в служебных целях.

61. В ячейке 409 указывается сумма суточных расходов из общей суммы прочих расходов, указанных в ячейке 408.

62. В ячейке 410 указывается сумма доходов по акциям и другим доходам от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.п.).

Глава 6. Порядок заполнения приложения к отчету

63. В графе 1 указывается порядковый номер.

64. В графе 2 указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) работника.

65. В графе 3 указываются фамилия, имя, отчество работника.

66. В графе 4 указывается категория работника по нижеследующей таблице:

67. В графе 5 указывается цифровой код страны гражданства работника согласно Межгосударственному классификатору стран мира.

68. В графе 6 указывается код резидентства работника по нижеследующей таблице:

69. В графе 7 указывается дата начала работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При приеме на работу работника 15.01.2020, дата начала работы указывается как 15.01.2020.

70. В графе 8 указывается дата окончания работы работника в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Примечание: При увольнении работника 25.01.2020, дата окончания работы указывается как 25.01.2020.

71. В графе 9 указывается количество фактически отработанных дней работником.

При нахождении работника в неоплачиваемом отпуске при наличии в этом отчетном периоде фактически отработанных дней, в которые осуществляется начисление заработной платы и иных доходов, указывается полный период - календарный месяц.

При нахождении работника в оплачиваемом отпуске, указывается полный период - календарный месяц.

При отсутствии работника по причине временной нетрудоспособности указывается период - полный календарный месяц.

72. В графе 10 указывается код дохода согласно нижеследующей таблице:

73. В графе 11 указывается сумма начисленного дохода работнику для исчисления подоходного налога.

74. В графе 12 указывается фактический доход, на который начисляются страховые взносы.

Примечание: нулевое значение ФОТ в отчетном месяце допускается для работников:

- находящихся в оплачиваемом отпуске;

- отсутствующих по временной нетрудоспособности в отчетном месяце.

75. В графе 13 указываются доходы физических лиц, не подлежащих обложению подоходным налогом за отчетный период, предусмотренные статьей 167 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

76. В графе 14 указывается общая сумма стандартных вычетов, произведенных с доходов физических лиц, согласно статье 170 Налогового кодекса Кыргызской Республики.

77. В графе 15 указывается общая сумма доходов, подлежащих обложению подоходным налогом.

78. В графе 16 указывается общая сумма удержанного подоходного налога с доходов физических лиц налоговым агентом.

79. В графе 17 указывается общая сумма подоходного налога, подлежащего перечислению за счет прибыли.

80. В графе 18 указывается общая сумма удержанного подоходного налога, которая равна соответственно сумме граф 16 и 17.

81. В графе 19 указывается сумма начисленных страховых взносов в Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд оздоровления трудящихся (ПФ, ФОМС, ФОТ).

82. В графе 20 указывается сумма начисленных взносов по Государственному накопительному пенсионному фонду Кыргызской Республики (ГНПФ КР).