Загрузка документа…
Крупные акты могут открываться несколько секунд
Загрузка документа…
Крупные акты могут открываться несколько секунд
КАБИНЕТ МИНИСТРОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 февраля 2022 года № 84
Об утверждении базовой суммы налога на основе патента по видам деятельности
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 31 мая 2022 года № 283, 16 декабря 2022 года № 705, 29 мая 2023 года № 279, 13 сентября 2023 года № 470, 23 августа 2024 года № 499, 11 января 2025 года № 7, 25 марта 2025 года № 146, 28 августа 2025 года № 533, 9 сентября 2025 года № 575, 18 декабря 2025 года № 811, 4 февраля 2026 года № 59)
В целях оптимизации налогообложения субъектов, осуществляющих деятельность на основе патента, в соответствии со статьями 414, 416, 426, 459 Налогового кодекса Кыргызской Республики, статьями 13, 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Кабинете Министров Кыргызской Республики" Кабинет Министров Кыргызской Республики постановляет:
(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 25 марта 2025 года № 146 )
1. Утвердить базовую сумму налога на основе патента по видам деятельности:
1) индивидуальная предпринимательская деятельность согласно приложению 1;
2) индивидуальная трудовая деятельность согласно приложению 2.
3) индивидуальная предпринимательская и индивидуальная трудовая деятельность со сроком действия до 1 ноября 2024 года согласно приложению 3.
4) на деятельность в сфере торговли согласно приложению 4.
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 11 января 2025 года № 7, 9 сентября 2025 года № 575 )
11. Установить ставку патента на наемного работника в размере 5 процентов, исчисленных от размера среднемесячной заработной платы, сложившейся в районах и городах республики на каждый календарный год.
Ставка патента в размере 0 процентов применяется в случае привлечения индивидуальным предпринимателем, указанным в части 8 статьи 423 Налогового кодекса Кыргызской Республики, близкого родственника в качестве наемного работника.
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 25 марта 2025 года № 146, 28 августа 2025 года №533)
2. Установить, что:
1) к сумме налога на основе патента для иностранных граждан и лиц без гражданства, за исключением граждан государств-членов Евразийского экономического союза, осуществляющих деятельность на территории Кыргызской Республики, применяется коэффициент, равный 5, но не выше базовой суммы налога;
2) патенты за услуги местных работников международных проектов и программ, а также услуги по программному обслуживанию вычислительной и множительной техники, выданные до даты принятия настоящего постановления, действуют до окончания срока их действия;
3) с 1 января 2023 года патент подлежит обязательному оформлению в электронном формате (электронный патент).
4) отдельные виды деятельности, исключенные из базовой суммы налога на основе патента по видам деятельности, утвержденные настоящим постановлением, действуют до окончания срока их действия.
5) пункт 12 и подпункт 2 пункта 30 приложения 2 к настоящему постановлению вступают в силу с 1 апреля 2025 года.
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 11 января 2025 года № 7, 28 августа 2025 года №533)
3. Государственной налоговой службе при Министерстве финансов Кыргызской Республики провести разъяснительную работу среди налогоплательщиков о порядке применения базовой суммы налога на основе патента по видам предпринимательской деятельности.
4. Признать утратившими силу:
1) постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418;
2) пункт 1 постановления Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики" от 22 октября 2015 года № 723;
3) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 24 августа 2017 года № 522;
4) пункт 7 постановления Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении Положения об условиях оплаты услуг персонального ассистента ребенка с ограниченными возможностями здоровья, нуждающегося в постоянном уходе и надзоре" от 23 ноября 2018 года № 556;
5) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 25 декабря 2018 года № 624;
6) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 20 ноября 2019 года № 615;
7) пункт 4 постановления Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики в сфере налогового администрирования" от 18 марта 2020 года № 168;
8) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 12 марта 2021 года № 91.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на управление контроля исполнения решений Президента и Кабинета Министров Администрации Президента Кыргызской Республики.
6. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2022 года.
Председатель |
А.У. Жапаров |
Приложение 1 |
БАЗОВАЯ СУММА налога на основе патента для индивидуальной предпринимательской деятельности
(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 23 августа 2024 года № 499)
№ | Наименование вида деятельности | Код по ГКЭД | Базовая сумма налога(в сомах на 30 дней) |
1 | Производство готовых текстильных изделий, одежды и головных уборов, кроме одежды из меха: |
|
|
- на количество основного технологического оборудования до 10 единиц | 13.92.0 | 2000 | |
- свыше 10 единиц за каждые последующие 10 единиц основного технологического оборудования | 14.00.0 | 1000 | |
2 | Услуги частных инкубаторов на дому | 01.47.0 | 2000 |
3 | Предоставление услуг: |
|
|
а) по убою скота | 10.11.1 | 2000 | |
б) по заготовке шкур и шерсти домашнего скота | 10.11.9 | 5000 | |
4 | Деятельность: |
| 2500 |
- частных мельниц, зерноочистителей | 10.61.2 | ||
- маслобоек | 10.41.1 | ||
- рисорушек | 10.61.1 | ||
5 | Услуги по: |
| 5000 |
- расчесу ваты | 13.99.0 | ||
- щипанию шерсти животных | 10.11.9 | ||
6 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей: | 45.20.1 45.20.9 |
|
а) услуги по техническому обслуживанию автомобилей и замене масла (за 1 машино-место (подъемник, яма) | 3000 | ||
б) услуги по ремонту кузовов и окраске транспортных средств | 10000 | ||
в) услуги по ремонту шин, включая балансировку колес | 3000 | ||
г) услуги по ремонту авто электроприборов и датчиков | 2000 | ||
д) услуги по диагностике и ремонту компьютерной системы автомобиля | 5000 | ||
7 | Услуги по катанию пассажиров на морском транспорте (катера, теплоходы и яхты) | 50.10.0 | 50000 |
8 | Услуги гостиниц, в зависимости от месторасположения (за 1 койко-место): | 55.90.0 | 4000 |
а) на территории курортных зон до 20 койко-мест | |||
б) на остальной территории республики до 10 койко-мест | |||
9 | Услуги точек общественного питания с использованием до 10 столов: | 56.10.0 |
|
а) с использованием временных точек (павильон, контейнер, юрта, навес, палатка) за исключением в курортных зонах: | |||
- за 1 стол с 4 посадочными местами | 1500 | ||
- за 1 стол (топчан) свыше 4 посадочных мест | 2000 | ||
б) расположенных в курортных зонах и работающих в курортный сезон (за 1 стол с 4 посадочными местами) | 56.29.0 | 5000 | |
10 | Услуги по прокату животных и товаров для отдыха и спорта за 1 единицу: | 77.21.0 |
|
- лошади и другие животные | 5000 | ||
- водные мотоциклы, катамараны, лодки, парашюты | 25000 | ||
- лыжи (сноуборды), ролики, коньки, велосипеды и прочие товары для отдыха и спорта | 5000 | ||
11 | Услуги спортивных полей (футбол, баскетбол, волейбол, теннис) за 1 поле | 93.11.0 | 10000 |
12 | Деятельность аттракционов (за 1 аттракцион): | 93.21.0 |
|
а) в городе Бишкек | 5000 | ||
б) на территории курортных зон | 50000 | ||
в) на остальной территории республики | 4000 | ||
13 | Услуги по организации отдыха и развлечений: |
|
|
а) платные настольные игры за 1 стол/доску (теннис, шахматы, нарды и прочие настольные игры) | 93.12.0 | 1000 | |
б) услуги игровых приставок (за 1 приставку) |
| 300 | |
в) услуги компьютерных игр (за 1 компьютер) | 500 | ||
14 | Услуги обменных бюро | 66.12.9 | 20000 |
15 | Услуги по мойке автотранспортных средств (за 1 мойка-место) | 45.20.0 | 4000 |
16 | Услуги частной стоматологии с использованием до 3 посадочных кресел (за 1 посадочное кресло) | 86.23.0 | 10000 |
17 | Услуги саун (в зависимости от стоимости услуги) | 96.04.0 | 50000 |
18 | Услуги ломбарда | 64.92 | 20000 |
Примечание: Осуществление деятельности в одном объекте допускается только с приобретением одного патента, предусмотренного для этого вида деятельности.
|
| Приложение 2 |
БАЗОВАЯ СУММА налога на основе патента для индивидуальной трудовой деятельности
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 23 августа 2024 года № 499, 25 марта 2025 года № 146, 9 сентября 2025 года № 575 )
Внимание!
Изменения, внесенные постановлением Кабинета Министров КР от 25 марта 2025 года № 146 в приложение 2 настоящего постановления, вступают в силу с 1 сентября 2025 года.
№ | Наименование вида деятельности | Код по ГКЭД | Базовая сумма налога (в сомах на 30 дней) |
|
1 | Услуги по работе с металлом и металлическими изделиями, оказываемые физическим лицам, за исключением выполнения работ для организаций и индивидуальных предпринимателей: |
|
|
|
а) услуги по сварочным работам | 25.62.0 | 1000 |
| |
б) услуги по изготовлению токарных изделий | 25.94.0 | 4000 |
| |
в) услуги по изготовлению на дому предметов из жести: |
|
|
| |
- ограждений, навесов, калиток | 25.11.0 | 3000 |
| |
- ворот | 25.12.0 | 6000 | ||
- печек парового отопления | 25.21.0 |
| ||
2 | Изготовление и ремонт ключей и замков | 25.72.0 | 500 |
|
3 | Изготовление искусственных цветов и траурных венков | 32.99.9 | 1000 |
|
4 | Услуги по выпасу скота населения | 01.62.0 | 1500 |
|
5 | Добыча россыпного золота индивидуальными старателями | 07.29.4 | 3000 |
|
6 | Специальные строительные работы, в том числе ремонтные работы, за исключением выполнения работ для организаций и индивидуальных предпринимателей | 43.00.0 | 6000 |
|
7 | Услуги по дизайнерскому оформлению | 74.10.0 | 15000 |
|
8 | Деятельность в области фотографии: | 74.20.0 |
|
|
а) фотографирование с проявкой и печатью фотографий | 3000 |
| ||
б) фотографирование с моментальной, срочной проявкой и печатью фотографий | 5000 |
| ||
в) проявление, печатание и увеличение с фотографий и негативов, снятых клиентами | 3000 |
| ||
9 | Услуги переводчика (письменный и устный перевод): | 74.30.0 | 2000 |
|
- перевод с иностранного языка |
| |||
- перевод с кыргызского языка |
| |||
- сурдопереводчик | 74.30.0 | 300 |
| |
10 | Услуги частных ветеринаров | 75.00.0 | 3000 |
|
11 | Услуги по упаковыванию товаров (грузов) | 52.29.0 | 2000 |
|
12
| Деятельность в сфере образования, осуществляемая самостоятельно, за исключением выполнения услуг для организаций и индивидуальных предпринимателей, кроме случаев, когда такие услуги выполняет государственный или муниципальный служащий | 85.59.0
|
|
|
а) обучение иностранным языкам, компьютерной технике, бухгалтерскому учету, вождению автотранспорта, кройке, шитью и вязанию | 2000 |
| ||
б) проведение занятий в порядке репетиторства и тренингов | 600 |
| ||
13 | Услуги лечебного массажа и иглотерапии | 86.90.0 | 5000 |
|
14 | Услуги лечебного массажа, оказываемые лицом с инвалидностью I группы | 86.90.0 | 1000 |
|
15 | Услуги по ремонту компьютеров и оборудования связи: | 95.11.0 |
|
|
а) компьютеров, ноутбуков, принтеров и прочего офисного оборудования | 5000 |
| ||
б) телефонов, мобильных телефонов, факсов, модемов для связи и навигаторов | 95.12.0 | 4000 |
| |
16 | Услуги по ремонту предметов личного пользования и бытовых товаров: |
|
|
|
а) по ремонту телевизоров, радиоприемников, видеокамер, магнитофонов, CD, DVD | 95.21.0 | 3000 |
| |
б) по ремонту и заточке режущих инструментов | 95.29.0 | 2000 |
| |
в) по ремонту холодильников, микроволновых плит, стиральных и гладильных машин, кондиционеров и прочих бытовых товаров | 95.22.0 | 1000 |
| |
г) по ремонту обуви и прочих изделий из кожи | 95.23.0 | 1000 |
| |
д) по ремонту и реставрации мебели | 95.24.0 | 3000 |
| |
е) по ремонту часов и ювелирных изделий | 95.25.0 | 1000 |
| |
ж) по ремонту прочих предметов личного пользования (велосипед, одежда, меховые, швейные, трикотажные и галантерейные изделия, книги, музыкальные инструменты, игрушки) | 95.29.0 | 1500 |
| |
17 | Услуги индивидуального обслуживания: | 96.09.0 |
|
|
а) услуги платных туалетов (за 1 посадочное место) | 200 |
| ||
б) услуги по перевозке грузов ручной тележкой | 150 |
| ||
в) услуги объявлений по радио на рынках и в других местах массового скопления людей | 1000 |
| ||
г) услуги по установке телевизионных антенн, видеонаблюдения | 800 |
| ||
18 | Услуги гувернанток, нянь, садовников и домработниц | 97.00.0 | 500 |
|
19 | Деятельность в области права | 69.10 | 10000 |
|
20 | (Утратил силу в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 25 марта 2025 года № 146) |
| ||
21 | Услуги приграничных трудящихся-мигрантов, осуществляющих индивидуальную трудовую деятельность на территории Кыргызской Республики, нанимаемых гражданами Кыргызской Республики: |
|
|
|
а) в области растениеводства | 01.61.9 | 800 | ||
б) в области строительства | 43.99.9 |
| ||
в) в области животноводства | 01.62.0 |
| ||
г) оказывающих прочие услуги индивидуального обслуживания | 96.09.0 |
| ||
22 | Услуги курьерской деятельности, за исключением услуг, осуществляемых через информационную систему налогового агента, применяемую для заказа перевозок пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги | 53.20.0 | 1000 |
|
23 | (Утратил силу в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 25 марта 2025 года № 146) |
| ||
24 | Деятельность физических лиц, оказывающих услуги (воспитателя, помощника воспитателя (нянечки), повара, педагога) индивидуальным предпринимателям, предоставляющим услуги дошкольного образования в жилых помещениях в количестве до 25 детей | 96.09.0 | 600 |
|
25 | Услуги по обслуживанию торжеств и обрядов (музыканты, тамада, танцевальные и актерские группы, прочие сценические выступления) | 90.01.0 | 4000 |
|
26 | Услуги: |
| 1500 |
|
- звукозаписи | 59.20.0 |
|
| |
- видеосъемки | 59.11.0 |
|
| |
27 | Услуги швеи, осуществляющей деятельность на дому | 96.09.0 | 700 |
|
28 | Услуги визажистов, парикмахеров, специалистов по маникюру и педикюру | 96.02.0 | 2000 |
|
29 | Деятельность наземного транспорта: |
|
|
|
а) услуги по перевозке пассажиров в микроавтобусе с числом посадочных мест до 18 человек | 49.31.0 | 2000 |
| |
б) услуги по перевозке пассажиров в автобусе с числом посадочных мест до 33 человек | 49.31.0 | 3000 |
| |
в) услуги по перевозке пассажиров в автобусе с числом посадочных мест свыше 33 человек | 49.31.0 | 4000 |
| |
г) услуги по перевозке пассажиров на легковом транспорте (услуги такси), за исключением услуг, осуществляемых через информационную систему налогового агента, применяемую для заказа перевозки пассажиров и грузов, услуг службы такси и курьерской услуги | 49.32.0 | 1000 |
| |
д) услуги по обслуживанию торжеств и обрядов на транспортных средствах | 49.39.0 | 4000 |
| |
е) услуги по предоставлению в аренду автотранспортного средства (за 1 автомашину) | 77.11.0 | 2000 |
| |
ж) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью до 1 тонны | 49.42.0 | 2000 |
| |
з) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 1 до 8 тонн | 49.42.0 | 4000 |
| |
и) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 8 до 15 тонн | 49.42.0 | 6000 |
| |
к) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 15 до 25 тонн | 49.42.0 | 5000 |
| |
л) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью свыше 25 тонн | 49.42.0 | 6000 |
| |
м) услуги сельскохозяйственной техники (трактор, комбайн и прочая сельскохозяйственная техника) | 01.61.9 | 2000 |
| |
н) услуги прочей специальной техники (эвакуатор, ассенизатор) | 49.41.0 | 6000 |
| |
30 | Сдача в наем, в аренду недвижимого имущества: | 68.20.0 |
|
|
1) жилой площади под квартиру (за 1 квадратный метр): |
|
| ||
а) в многоквартирных домах | 30 |
| ||
б) в индивидуальных жилых домах | 40 |
| ||
| 2) за 1 объект нежилой площади до 500 кв.м (за 1 квадратный метр) | 68.20.0 | 700 | |
Примечание: Индивидуальная трудовая деятельность - деятельность физического лица, осуществляемая самостоятельно и без права привлечения наемного труда, определяемая Кабинетом Министров Кыргызской Республики.
Приложение 3 |
БАЗОВАЯ СУММАналога на основе патента для индивидуальной предпринимательской и индивидуальной трудовой деятельности со сроком действия до 1 ноября 2024 года
(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 11 января 2025 года № 7)
№ | Наименование вида деятельности | Код по ГКЭД | Базовая сумма налога(в сомах на 30 дней) |
1. Индивидуальная предпринимательская деятельность | |||
1 | Услуги по обработке древесины, распиловке леса и ламината - за 1 станок | 16.10.0 | 500 |
2 | Услуги точек общественного питания: |
|
|
а) столовых и буфетов, предоставляющих услуги на заводах, в государственных учреждениях, офисах и высших учебных заведениях (за 1 стол) | 56.29.0 | 1000 | |
б) расположенных в школах (за каждые 1000 учеников) | 56.29.0 | 4000 | |
3 | Сдача в наем, в аренду недвижимого имущества: |
|
|
нежилой площади за 1 квадратный метр | 68.20.0 | 50 | |
4 | Услуги по компьютерной и ксерокопировальной обработке материалов (набор текста, распечатка, сканирование) | 82.19.0 | 1000 |
2. Индивидуальная трудовая деятельность | |||
5 | Ремонт и техническое обслуживание специальной медицинской техники | 33.13.2 | 1000 |
6 | Услуги по приему на дому отходов для получения вторичного сырья: | 38.32.0 |
|
а) металлолома | 10000 | ||
б) стеклопосуды | 500 | ||
в) макулатуры | 1000 | ||
г) пластиковых (полиэтиленовых) | 5000 | ||
7 | Услуги частных бань на дому с площадью до 100 кв.м (в зависимости от площади и места расположения) | 96.04.0 | 10000 |
8 | Деятельность наземного транспорта: |
|
|
услуги строительной техники (автокран, экскаватор, автомиксер, бульдозер, цементовоз, прочая строительная техника) | 43.99 | 8000 | |
|
| Приложение 4 |
БАЗОВАЯ СУММА налога на основе патента на деятельность в сфере торговли
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 9 сентября 2025 года № 575, 18 декабря 2025 года № 811, 4 февраля 2026 года № 59)
№ | Наименование вида деятельности и заявленный объем выручки на одно торговое место, планируемый к получению за текущий календарный год | Базовая сумма налога в сомах за текущий календарный год |
1 | Реализация товаров на рынках, мини-рынках и в торговых объектах, расположенных на территории или вблизи территории рынков и мини-рынков, за исключением деятельности по реализации ювелирных изделий; |
|
1) До 4000000 сомов в лотках, прилавках, палатках, ручных передвижных тележках, навесах и металлических конструкциях; | 18000 | |
2) Торговый объект (контейнер и т.п.) и/или стационарное помещение с объемом выручки: |
| |
3) До 8000000 сомов | 42000 | |
4) От 8000000 сомов до 12000000 сомов | 72000 | |
5) От 12000000 сомов до 15000000 сомов | 96000 | |
6) От 15000000 сомов до 22000000 сомов | 168000 | |
7) От 22000000 сомов до 30000000 сомов | 252000 | |
8) От 30000000 сомов до 50000000 сомов | 360000 | |
9) От 50000000 сомов до 100000000 сомов | 500000 | |
10) От 100000000 сомов до 150000000 сомов | 800000 | |
11) От 150000000 сомов до 200000000 сомов | 900000 | |
12) От 200000000 сомов и более | 1000000 | |
2 | Реализация товаров в торговых помещениях с площадью до 30 кв. м (кроме складских помещений и ангаров), за исключением торговых центров и рынков, а также деятельности по реализации ювелирных изделий | |
1) с оборотом до 5000000 сомов | 42000 | |
2) с оборотом до 10000000 сомов | 72000 | |
3) с оборотом до 15000000 сомов | 96000 | |
3 | Розничная реализация товаров на ярмарках, выставках, распродажах с использованием лотков, прилавков, шатров, палаток, навесов на 30 календарных дней, за исключением деятельности по реализации ювелирных изделий | 12000 |
Примечание:
- налогоплательщик, который намерен уплачивать налог на деятельность в сфере торговли, обязан подать заявление до 1 числа месяца предстоящего календарного месяца, осуществление налогоплательщиком предпринимательской деятельности на основе патента начинается с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором было подано заявление. В случае, если налогоплательщик намерен приобрести патент на текущий календарный месяц, то за данный месяц применяется базовая сумма налога в полном размере, независимо от даты приобретения патента;
- исполнение налогового обязательства по налогу осуществляется ежемесячно не позднее 1 числа каждого месяца, равными долями;
- осуществление деятельности на одном объекте (торговое место) допускается только с приобретением одного патента;
- сумма патента исчисляется и оплачивается на оставшиеся месяцы календарного года, при этом уплаченная сумма налога не подлежит возврату после приобретения патента;
- применение ставок, указанных в пункте 2 "Базовая сумма налога на основе патента на деятельности в сфере торговли", допускается только при отсутствии складского помещения за пределом торгового помещения.