ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ

в соответствии со статьей 36 Закона КР

от 20 июля 2009 года № 241

"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08 г.Бишкекот 2 июня 2008 года № 110-п           ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ      В соответствии с Законом Кыргызской Республики "Об основных  поло-жениях  Казначейства Кыргызской Республики" и в целях совершенствованиянормативной базы системы казначейства, приказываю:     1. Утвердить Инструкцию "О порядке получения,  ведения учета и ис- пользования подкрепления наличными денежными  средствами  региональными отделениями казначейства".     2. Признать утратившим силу пункт 4 приказа Министерства  финансов  Кыргызской Республики от 10 апреля 2002 года № 116-п,  зарегистрированного  в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 10 мая 2002 года, регистрационный номер 70-02.     3. Настоящий приказ вступает в силу после государственной  регист-рации  в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и последующего офи-циального опубликования.     4. Управлению  правовой поддержки Министерства финансов КыргызскойРеспублики направить настоящий приказ на государственную регистрацию  вМинистерство юстиции Кыргызской Республики.     5. Сектору по связям с общественностью Министерства финансов  Кыр-гызской  Республики  опубликовать  настоящий приказ после его государс-твенной регистрации в средствах массовой информации и информировать Ми-нистерство юстиции Кыргызской Республики об источнике публикации.     6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на  Дирек-тора Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской Респуб-лики Зулпуева С.М.      Министр финансов Кыргызской Республики            Т.Калимбетова    Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08                                                    Утверждена                                  приказом Министерства финансов                                              Кыргызской Республики                                           от 2 июня 2008 года № 110-п     @1                              ИНСТРУКЦИЯ          о порядке получения, ведения учета и использования              подкрепления наличными денежными средствами                 региональными отделениями казначейства      I.              Общие положения     II.             Процедура получения подкрепления     III.            Учет подкрепления в Центральном казначействе     IV.             Учет подкрепления в региональных отделениях                     казначейства     V.              Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью     Приложение N 1. Заявка на получение наличных денежных средств                     ______________ РОК в банке-агенте ____________ на                     __ ______ 200_ года     Приложение N 2. Сводная заявка на подкрепление денежной                     наличностью по региональным отделениям                     казначейства     Приложение N 3.     Приложение N 4. Отчет о проведенных операциях по транзитному счету                     РОК ___________________________________________ за                         по бюджетным средствам (по спец. средствам)                     _______ 200_ г.     Приложение N 5. Сводный отчет о проведенных операциях по                     транзитным счетам                     ____________________________________________ за                     (по бюджетным средствам, по спец. средствам)                     _______ 200_ г.                           I. Общие положения      1. Настоящая инструкция устанавливает  единый  порядок  получения,ведения  учета  и  использования региональными отделениями казначейства(далее РОК) подкрепления наличными денежными  средствами,  выданного  сТекущих счетов Центрального казначейства ТСК-1 N 1010100037100130 (бюд-жетные средства),  и ТСК-2 N 1010100037100837  (специальные  средства),(далее  ТСК-1(2))  в  Национальном  банке  Кыргызской Республики (далееНБКР) и разработана согласно Законам КР "Об основных принципах  бюджет-ного права в Кыргызской Республике", "Об основных положениях Казначейс-тва Кыргызской Республики",  и нормами Закона о республиканском бюджетена очередной финансовый год.     2. Согласно Положения "Об организации расчетов системы  Казначейс-тва  с учреждениями банков Кыргызской Республики",  утвержденной поста-новлением Правления НБКР N 6/7 от 25.01.2002 г. и приказом Министерствафинансов  Кыргызской  Республики  №  37-П  от  13.02.2002 выдача банка-ми-агентами наличных денежных средств для выплаты бюджетным организаци-ям производится:     - за счет собственных ресурсов банка;     - за  счет подкрепления с текущих счетов Центрального казначействав НБКР.                  II. Процедура получения подкрепления      3. Для получения наличных денежных средств уполномоченный  сотруд-ник РОК:     а) за один рабочий день до дня получения наличных денежных средствсобирает заявки на получение наличных денежных средств от бюджетных уч-реждений и оформляет Сводную  заявку  в  разрезе  бюджетных  учреждений(Приложение N 1) для представления в филиал банка-агента.     б) представляет Сводную заявку (в 2-х экземплярах) в  филиал  бан-ка-агента, по месту обслуживания транзитных счетов накануне дня получе-ния наличности в сроки, установленные в Договорах по обслуживанию тран-зитных счетов РОК, подписанную Заведующим РОК или лицом, уполномоченнымзаменять Заведующего РОК.     Заявка представляется  отдельно  на  транзитный  счет по бюджетнымсредствам (Счет-1) и на транзитный счет по специальным  средствам  бюд-жетных учреждений (Счет-2).     4. Банк-агент,  после получения заявок,  возвращает по одному  эк-земпляру  с  подписью  ответственного сотрудника банка доверенному лицуРОК.  Сводные заявки с отметкой банка о получении подшиваются в отдель-ную  папку  и подлежат хранению в соответствии с установленными срокамипо номенклатуре дел.     5. Банк-агент,  в случае отсутствия собственных ресурсов для удов-летворения заявки РОК,  уведомляет о потребности  в  наличных  денежныхсредствах областное подразделение или головной офис (по подчиненности),которые определяют необходимость подкрепления Счетов-1(2) РОК наличнымисредствами с ТСК-1(2).     6. При необходимости подкрепления наличными средствами с  ТСК-1(2)в НБКР:     а) территориальное подразделение банка-агента уведомляет  о  заяв-ленных  РОК  суммах головной офис до 14.30 часов дня накануне полученияподкрепления;     б) головной  офис банка-агента уведомляет Центральное Казначействоо заявленных суммах в разрезе РОК до 15.00 часов дня накануне полученияподкрепления по электронной почте или по телефону.     7. Отдел счетов и банковских  операций  Центрального  казначействаготовит  Сводную  заявку на подкрепление денежной наличностью в разрезеРОК (Приложение N 2).     8. Сводная  заявка на подкрепление,  до 16.00 часов дня за день дополучения подкрепления представляется отделом счетов и банковских  опе-раций Центрального казначейства в НБКР по электронной почте.     9. Сводная заявка и платежные поручения на снятие средств подкреп-ления  с  ТСК-1(2)  представляется  Центральным казначейством в НБКР до10.00 часов на следующий после  представления  сводной  заявки  рабочийдень.     10. Доставка  подкрепления  наличными   денежными   средствами   сТСК-1(2) производится согласно графика доставки денежной наличности ор-ганизации,  осуществляющей услуги инкассации.  В случае  необходимости,доставка  наличных денежных средств осуществляется вне графика доставкиденежной наличности.     11. Заведующий РОК несет персональную ответственность за тем, что-бы суммы  заявленного  подкрепления  были  получены  и  зачислены  бан-ком-агентом  на транзитные счета и обеспечить полную выборку бюджетнымиучреждениями подкрепления наличными денежными средствами в день  зачис-ления банком-агентом суммы подкрепления. В случае неполной выборки бюд-жетными учреждениями подкрепления наличными денежными средствами, сумманеиспользованного  подкрепления  зачисляется банком-агентом на ТСК-1(2)на основании распоряжения В, представляемого РОКом (Приложение N 3).     12. В случае,  если затребованные по заявке РОК суммы подкрепленияне доставлены или не полностью доставлены, заведующий РОК должен немед-ленно  сообщить об этом в Центральное казначейство и не делать дальней-ших заявок на получение подкрепления до выяснения обстоятельств.     13. В случае,  если суммы подкрепления сняты с ТСК-1(2), но не за-числены на транзитный счет казначейства, заведующий РОК должен выяснитьпричину,  по  которой банк-агент не зачислил денежные средства на тран-зитный счет РОК и сообщить об этом в Центральное казначейство. В случаеневозможности зачисления суммы подкрепления на транзитный счет РОК, За-ведующий РОК должен убедиться,  что денежные средства возвращены банкомна ТСК-1(2) и зачислены на ТСК-1(2).     14. Если подкрепление РОК не полностью зачислено банком-агентом натранзитный счет РОК, его не следует использовать. Заведующий РОК долженсообщить об этом в Центральное казначейство.  Данное подкрепление необ-ходимо вернуть на ТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В.     15. Если средства подкрепления доставлены с опозданием, заведующийРОК  должен сообщить об этом в Центральное казначейство.  По усмотрениюзаведующего РОК и по согласованию с  Центральным  казначейством,  суммыподкрепления  используются  или (в случае ненадобности) возвращаются наТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В.     16. Средства,  поступившие  для  подкрепления бюджетных расходов вналичной форме запрещается использовать как подкрепление  для  расходовспециальных средств бюджетных учреждений.     17. При использовании наличных денежных средств бюджетными  учреж-дениями,  региональным  отделениям казначейства необходимо руководство-ваться пунктом 5 Инструкции "О порядке открытия и ведения региональнымиотделениями  Центрального казначейства Министерства финансов КыргызскойРеспублики казначейских счетов для учета операций по исполнению  расхо-дов государственного бюджета Кыргызской Республики",  утвержденной при-казом Министерства финансов Кыргызской Республики от  26.10.2007  г.  N190-П  и  зарегистрированной  в Министерстве юстиции N 107-07 16 ноября2007 г.            III. Учет подкрепления в Центральном казначействе      18. Для учета подкрепления,  выданного с ТСК-1(2),  в  Центральномказначействе  ведется КСК "Временный счет (подкрепление) РОК".  КСК ве-дется в разрезе РОК, отдельно на подкрепление бюджетных расходов и рас-ходов по специальным средствам.     По дебету данных КСК отражается сумма  подкрепления,  передаваемаяна транзитные счета РОК в банках-агентах.     По кредиту отражаются суммы подкрепления,  которые не поступают натранзитные счета РОК и возвращается банком-агентом на ТСК-1(2).     Учетные записи в КСК от сажаются следующими проводками:-----------------------------------------------------------------------| N |   Содержание операций   |       Дебет       |       Кредит      ||п/п|                         |                   |                   ||---|-------------------------|-------------------|-------------------||1  |Снятие сумм подкрепления |КСК "Временный счет|КСК "Основной счет ||   |с ТСК-1(2)               |(подкрепление) РОК"|в НБКР"            ||---|-------------------------|-------------------|-------------------||2  |Возврат сумм подкрепления|КСК "Основной счет |КСК "Временный счет||   |на ТСК-1(2)              |в НБКР"            |(подкрепление) РОК"|-----------------------------------------------------------------------      IV. Учет подкрепления в региональных отделениях казначейства      19. Для учета полученного подкрепления с ТСК-1(2) в РОКах ведутся:     - КСК "Подкрепление";     - КСК "Банк-Агент (подкрепление)";     - КСК "Распоряжение (подкрепление)".     Данные КСК ведутся отдельно на каждый транзитный счет.     Учетные записи в КСК отражаются следующими проводками:-----------------------------------------------------------------------| N |   Содержание операций   |        Дебет       |      Кредит      ||п/п|                         |                    |                  ||---|-------------------------|--------------------|------------------||1  |Поступление средств по   |КСК "Банк-Агент     |КСК "Подкрепление"||   |подкреплению на          |(подкрепление)"     |                  ||   |транзитные счета РОК     |                    |                  ||---|-------------------------|--------------------|------------------||2  |Расходы бюджетных        |КСК "Республиканские|КСК "Банк-Агент   ||   |учреждений с транзитных  |(распред)",         |(подкрепление)"   ||   |счетов РОК из суммы      |"Местные (распред)" |                  ||   |подкрепления             |                    |                  ||---|-------------------------|--------------------|------------------||3  |Возврат подкрепления не  |КСК "Распоряжение   |КСК "Банк-Агент   ||   |полностью использованного|(подкрепление)"     |(подкрепление)"   ||   |в день поступления (на   |                    |                  ||   |основании книжки         |                    |                  ||   |распоряжения В)          |                    |                  |-----------------------------------------------------------------------     В КСК "Подкрепление" нет дебетовых оборотов.     В КСК "Распоряжение (подкрепление)" нет кредитовых  оборотов,  таккак  наличные  расходы не должны превышать сумму полученного подкрепле-ния.     20. Данные о движении средств за месяц в КСК "Банк-Агент (подкреп-ление)",  КСК "Распоряжение (подкрепление)" и КСК "Подкрепление"  соот-ветствуют  строкам в Сводном отчете баланса главной книги РОК за отчет-ный период.     21. Получение  и  выплаты  средств по подкреплению не должны отра-жаться в КСК "Банк-агент" и КСК "Распоряжение",  поскольку их включениев указанные КСК приведет к двойному снятию средств с ТСК-1(2).          V. Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью      22. Сверка отчетных данных РОК по полученным суммам подкреплений сотчетными данными банка-агента осуществляется ежемесячно.     23. Ежемесячная сверка данных по подкреплению преследует две цели:     - удостовериться,  что суммы  подкрепления  денежной  наличностью,снятые с ТСК-1(2), действительно получены РОКом;     - неиспользованная часть подкрепления возвращена на ТСК-1(2).     24. Сумма  ежедневно  выданного  подкрепления в Центральном казна-чействе отражается в КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". Ежемесяч-ная  сверка выданного и доставленного подкрепления в Центральном казна-чействе осуществляется на основании данных в КСК "Временный счет (подк-репление) РОК" с предоставленными сведениями о доставке наличных денеж-ных средств по РОК от НБКР и организации,  осуществляющей доставку  на-личных денежных средств.     25. Сумма ежедневно полученного подкрепления отражается  в  отчете"О проведенных операциях по транзитному счету РОК",  который ежемесячносоставляется банком-агентом,  отдельно на каждый транзитный счет  и  непозднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным представляетсяв РОК.  Отчет составляется в четырех экземплярах, все экземпляры подпи-сываются  уполномоченными  лицами  филиала Банка-агента с проставлениемпечати и передаются в РОК для подтверждения. После подтверждения РОКом,два экземпляра отчета передаются в банк-агент,  два экземпляра остаютсяв РОК. В установленные сроки отчет "О проведенных операциях по транзит-ному  счету РОК" представляется РОКом в областное (городское) отделениеказначейства (по подчиненности).     Областное отделение казначейства составляет Сводный отчет о прове-денных операциях по транзитным счетам РОК в разрезе РОК за отчетный ме-сяц  и  представляет  Сводный отчет вместе с отчетами РОК в Центральноеказначейство в установленные сроки. (Формы отчетов прилагаются - Прило-жение 4, 5).     26. Центральное казначейство производит сверку выданного  подкреп-ления  с ТСК-1(2) и отраженного в отчетах РОК.  В случае выявления рас-хождений при сверке с РОКом между выданным и  полученным  подкреплениеммежду бюджетными и специальными средствами,  выясняются причины возник-новения расхождений.     При возникновении  расхождений  по  вине банка-агента (получение ипередача заявки  на  подкрепление  головному  (областному)  офису  бан-ка-агента),  РОК по договоренности с банком-агентом (при наличии объяс-нительной банка-агента) производит корректировку полученного подкрепле-ния в следующем за отчетным месяце.  В случае если расхождения возниклипо вине головного (областного) офиса (при передаче заявки в Центральноеказначейство) или Центрального казначейства (при оформлении Сводной за-явки на подкрепление),  корректирующие проводки проводятся  Центральнымказначейством  (при  наличии письма головного офиса банка-агента) междуТСК-1 и ТСК-2 в следующем за отчетным месяце.                                                           Приложение N 1                                 Заявка                на получение наличных денежных средств            ______________ РОК в банке-агенте ____________                        на __  ______ 200_ года -----------------------------------------------------------------------| N |Наименование бюджетных учреждений|Ф.И.О. получателя средств|Сумма||п/п|                                 |                         |     ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||1  |                                 |                         |     ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||2  |                                 |                         |     ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||3  |                                 |                         |     ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||   |Итого                            |                         |     |-----------------------------------------------------------------------      М.п.      Заведующий ____________ РОК                                 Ф.И.О.      Отметка банка о получении Заявки      Дата                                                           Приложение N 2           Сводная заявка на подкрепление денежной наличностью                по региональным отделениям казначейства                                                 на __ _______ 200_ года -----------------------------------------------------------------------|Наименование|       ТСК-1      |       ТСК-2      | Всего |Примечание||     РОК    |N 1010100037100130|N 1010100037100837| выдано|          ||            |------------------|------------------| подкр.|          ||            | Заявлен-|  Сумма | Заявлен-|  Сумма | ТСК-1,|          ||            |   ная   | подкре-|   ная   | подкре-| ТСК-2 |          ||            |  сумма, | пления,|  сумма, | пления,|       |          ||            | тыс. сом|тыс. сом| тыс. сом|тыс. сом|       |          ||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||Всего       |         |        |         |        |       |          |-----------------------------------------------------------------------                                       __ ______ 200_ года - день недели      Заместитель директора     Центрального казначейства                                   Ф.И.О.                                                           Приложение N 3      Центральное казначейство            Центральное казначейство       Министерства финансов               Министерства финансов       Кыргызской Республики               Кыргызской Республики Корешок РАСПОРЯЖЕНИЯ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ   РАСПОРЯЖЕНИЕ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ N В _______________________________ N В _______________________________Дата ______________________________ Дата ______________________________ О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТА               О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТАПОДКРЕПЛЕНИЯ                        ПОДКРЕПЛЕНИЯ на Текущий счет                     на Текущий счетЦентрального казначейства           Центрального казначейства банку-агенту ______________________ банку-агенту _________________________________________________________ ___________________________________региональное отделение казначейства региональное отделение казначейства___________________________________ ___________________________________ ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын___________________________________ ___________________________________            (прописью)                          (прописью)___________________________________ ______________________________________________________________________ ___________________________________ дата, подпись управляющего или      дата, подпись управляющего илигл. бухгалтера банка-агента         гл. бухгалтера банка-агента___________________________________ ___________________________________ М.П.                                М.П.                                                           Приложение N 4                                  Отчет           о проведенных операциях по транзитному счету РОК              ___________________________________________              по бюджетным средствам (по спец. средствам)                          за _______ 200_ г.      __________________                     ___________________________     (наименование РОК)                     (наименование банка-агента) -----------------------------------------------------------------------|NN|Дата число,|Обороты за месяц|          Сумма распоряжений         ||  |   месяц   |      (сом)     |-------------------------------------||  |           |----------------|   NN   | По зачислению |  По снятию ||  |           |   Дт   |   Кт  |распоря-|на текущий счет| с текущего ||  |           |        |       |  жений |  Центрального |   счета    ||  |           |        |       |        |  казначейства |Центрального||  |           |        |       |        |      (А)      |казначейства||  |           |        |       |        |               |     (Б)    ||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------|| 1|     2     |    3   |   4   |    5   |       6       |      7     ||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||  |Итого      |        |       |        |               |            |-----------------------------------------|----------------------------|                                         |Банк-агент                  |                                         |----------------------------|                                         |       Дт      |     Кт     |                                         |---------------|------------|                                         -----------------------------------------------------------------------------------------------------|Количество|Кол-во|Сумма выданных наличных| Сумма поступивших наличных|| операций |опера-|         средств       |          средств          ||----------|ций по|-----------------------|---------------------------||  Дт | Кт |закры-|  за счет  |  за счет  |по подкреплению|От клиентов||     |    |  тию | подкрепле-|собственных|    от НБКР    |           ||     |    |сальдо|  ния НБКР |  ресурсов |               |           ||     |    |      |           |   банка   |               |           ||     |    |      |           |           |               |           ||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||  8  |  9 |  10  |     11    |     12    |       13      |     14    ||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||     |    |      |           |           |               |           |-----------------------------------------------------------------------      ФИО, подписи уполномоченных            ФИО, подписи уполномоченных     лиц банка-агента                       лиц РОК     ___________________________            ___________________________     ___________________________            ___________________________                             М.П.                                   М.П.      телефон                                телефон                                                           Приложение N 5                              Сводный отчет             о проведенных операциях по транзитным счетам             ____________________________________________             (по бюджетным средствам, по спец. средствам)                          за _______ 200_ г.      Наименование банка-агента -----------------------------------------------------------------------|NN|Наименование РОК|Обороты за месяц|  Сумма распоряжений |Количество|  |                |      (сом)     |                     | операций|  |                |----------------|---------------------|-----------|  |                |   Дт   |   Кт  |    По    | По снятию|    Дт    ||  |                |        |       |зачислению|    (Б)   |          ||  |                |        |       |    (А)   |          |          ||  |                |        |       |          |          |          ||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------|| 1|        2       |    3   |   4   |     5    |     6    |     7    ||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||  |Итого           |        |       |          |          |          |---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------        | Кол-во |Сумма выданных наличных| Сумма поступивших наличных|        |операций|         средств       |          средств          |--------| по Д-ту|-----------------------|---------------------------||   Кт  |        |  за счет  |  за счет  |по подкреплению|От клиентов||       |        | подкрепле-|собственных|    от НБКР    |           ||       |        |  ния НБКР |  ресурсов |               |           ||       |        |           |   банка   |               |           ||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||   8   |    9   |     10    |     11    |       12      |     13    ||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||       |        |           |           |               |           |----------------------------------------------------------------------      ФИО, подписи уполномоченных            ФИО, подписи уполномоченных     лиц банка-агента                       лиц РОК     ___________________________            ___________________________     ___________________________            ___________________________                             М.П.                                   М.П.      телефон                                телефон