ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ
в соответствии со статьей 36 Закона КР
от 20 июля 2009 года N 241
"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики28 сентября 2001 года. Регистрационный номер 160-01 г.Бишкекот 4 сентября 2001 года № 58 ПОСТАНОВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМИССИИ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ Об утверждении Типового договора на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестиционных фондов В соответствии с Законом Кыргызской Республики "О нормативных пра-вовых актах Кыргызской Республики", Правилами подготовки и государс-твенной регистрации нормативных правовых актов министерств и ведомств,утвержденными постановлением Правительства Кыргызской Республики от 9марта 2000 года № 124, во исполнение постановлений Правительства Кыр-гызской Республики от 12 октября 2000 года № 617 "О мерах по улучшениюнормотворческой деятельности Правительства Кыргызской Республики" и от19 марта 2001 года № 108 "О Государственной комиссии при ПравительствеКыргызской Республики по рынку ценных бумаг" Государственная комиссияпри Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг постанов-ляет: 1. Утвердить прилагаемый Типовой договор на проведение аудиторскихпроверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестици-онных фондов. 2. Направить настоящее постановление в Министерство юстиции Кыр-гызской Республики для государственной регистрации. 3. Признать утратившим силу постановление Национальной комиссии порынку ценных бумаг при Президенте Кыргызской Республики от 23 июня 2000года № 54 "Об утверждении Типового договора на проведение аудиторскихпроверок учета и отчетности, связанных с управлением паевых инвестици-онных фондов" с момента регистрации настоящего постановления в Минис-терстве юстиции Кыргызской Республики. Председатель Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг У.Абдынасыров @1 Утвержден постановлением Государственной комиссии при Правительстве Кыргызской Республики по рынку ценных бумаг от 4 сентября 2001 года № 58 ТИПОВОЙ ДОГОВОР на проведение аудиторских проверок учета и отчетности, связанных с управлением паевым инвестиционным фондом г._____________ "___" ___________ 200__ г. __________________________________________________________________ (полное фирменное наименование управляющей компании_______________________________________________________________________ паевого инвестиционного фонда)имеющая(ий) лицензию государственного органа по регулированию рынкаценных бумаг от "___" _____________ ____ года № ____ на осуществлениепрофессиональной деятельности по ценным бумагам (далее именуется - уп-равляющий фондом), в лице _____________________________________________действующего(ей) на основании ___________________________, с одной сто-роны, и _______________________________________________________________ (полное фирменное наименование аудиторской фирмы или фамилия,_______________________________________________________________________ имя, отчество аудитора)имеющий лицензию ______________________________________________________ (орган, выдавший лицензию, и название лицензии)(далее именуется - аудитор фонда), в лице _____________________________действующего на основании __________________________, с другой стороны,заключили настоящий договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Управляющий фондом поручает, а аудитор фонда принимает на се-бя обязанность проведения аудиторских проверок учета и отчетности, свя-занных с управлением паевым инвестиционным фондом, в соответствии с за-конодательством Кыргызской Республики и настоящим договором. 2. Права и обязанности сторон 2. Права и обязанности аудитора 2.1. Аудитор без письменного согласия управляющего фондом либо ре-шения суда не имеет права разглашать информацию, содержащую коммерчес-кую тайну, за исключением случаев передачи результатов проверки пайщи-кам фонда либо органу, назначившему проверку (ревизию) по решению су-дебных органов. В случаях установления фактов нарушений законности фи-нансово-хозяйственных операций аудитор обязан вносить в аудиторскоезаключение предложения по их устранению. 2.2. Аудитор обеспечивает сохранность документов, полученных исоставленных им в связи с выполнением поручения. 2.3. Аудитор не вправе использовать полученные в ходе аудита све-дения в целях осуществления им иной предпринимательской деятельности. 2.4. Если в ходе работы аудитору становятся известными факты, под-вергающие опасности существование аудируемого паевого инвестиционногофонда или вскрывающие серьезные нарушения закона или устава, он долженсообщать о них управляющему фондом, а также отразить их в аудиторскомзаключении. 2.5. Аудитор обязан: - надлежащим образом предоставлять управляющему фондом аудиторскиеуслуги, проверять состояние бухгалтерского учета и отчетности, их дос-товерность, полноту и соответствие действующему законодательству и ус-тановленным нормативам; - извещать управляющего фондом о выявленных во время проведенияаудита недостатках ведения бухгалтерского учета и ответственности; - не использовать информацию, полученную при проведении аудита, всвоих интересах или в интересах третьих лиц; - отвечать перед управляющим фондом за нарушение условий договорав соответствии с действующими законодательными актами Кыргызской Рес-публики; - неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской деятель-ности требования законодательства Кыргызской Республики; - немедленно сообщать управляющему фондом, поручившему провестиаудиторскую проверку, о невозможности своего участия в проведении ауди-торской проверки данного хозяйствующего субъекта вследствие отсутствиялицензии, позволяющей произвести аудиторскую проверку данного хозяйс-твующего субъекта, а также вследствие появления обстоятельств согласност.24 Закона Кыргызской Республики "Об аудиторской деятельности". Данные, полученные в ходе аудиторской проверки, проводимой по по-ручению суда, могут быть преданы гласности лишь с его разрешения и втом объеме, в каком он признает это возможным. В случае возбуждения уголовного дела, связанного с осуществлениемаудиторской деятельности, суд может своим постановлением освободить ау-дитора от обязанности неразглашения сведений, полученных в ходе прове-денной им проверки. 2.6. Дополнительные (внеплановые) аудиторские проверки проводятсятакже в случаях, предусмотренных актами государственного органа по ре-гулированию рынка ценных бумаг. 2.7. Аудиторской проверке на достоверность и соответствие совер-шенных операций требованиям нормативных актов, актов государственногооргана по регулированию рынка ценных бумаг и правил фонда подлежат: - бухгалтерский учет и составление, ведение и хранение отчетностив отношении имущества, составляющего фонд; - платежно-расчетная документация, а также документы первичногоучета, относящиеся к имуществу, составляющему фонд, и доверительномууправлению им; - стоимость чистых активов и инвестиционного пая фонда, цены раз-мещения и выкупа инвестиционных паев фонда; - состав и структура активов фонда; - сделки с имуществом, составляющим фонд. 2.8. В заключении аудитора фонда по результатам аудиторских прове-рок учета и отчетности, связанных с управлением имуществом паевого ин-вестиционного фонда, помимо сведений, которые указываются в соответс-твии с нормативными актами Кыргызской Республики, должны содержатьсяположения о соответствии требованиям актов государственного органа порегулированию рынка ценных бумаг и правил фонда: - бухгалтерского учета имущества, составляющего фонд, и составле-ния, ведения и хранения отчетности в отношении имущества, составляющегофонд; - состава и структуры активов фонда; - заключенных управляющим фондом сделок с имуществом, составляющимфонд; - стоимости чистых активов фонда, а также стоимости инвестиционно-го пая фонда; - цен размещения и выкупа инвестиционных паев фонда. 3. Права и обязанности управляющего фондом 3.1. Управляющий фондом имеет право: - определять направления и объем аудиторских услуг; - получать консультации и рекомендации о порядке ведения бухгал-терского учета, финансовой и статистической отчетности и исправленияобнаруженных недостатков и нарушений; - обращаться в суд для разрешения споров по результатам аудиторс-кой проверки; - получать от аудитора исчерпывающую информацию о требованиях за-конодательства, касающихся проведения аудиторской проверки, а после оз-накомления с заключением аудитора - о нормативных правовых актах, накоторых основываются замечания и выводы аудитора; - потребовать у хозяйствующего субъекта создания аудитору надлежа-щих условий для качественного выполнения аудита, своевременного предос-тавления аудитору всех необходимых документов. Управляющий фондом также имеет исключительное право на аудиторскоезаключение. Без его письменного согласия запрещается ознакамливать ко-го-либо или передавать кому-либо результаты аудиторской проверки. 3.2. Управляющий фондом обязан: - не разглашать коммерческую тайну, полученную в результате ауди-торской проверки, если он не имеет на это право; - оплатить аудиторские услуги в соответствии с договором; - предоставлять аудитору фонда все имеющиеся у него документы, не-обходимые для осуществления аудиторских проверок; - создать аудитору надлежащие условия для своевременного, полного,качественного проведения аудиторской проверки, предоставлять всю доку-ментацию, необходимую для ее проведения, нести ответственность за ихподлинность, а также давать по запросу аудитора разъяснения и объясне-ния в устной и письменной форме; - оперативно устранять выявленные аудиторской проверкой нарушенияпорядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой (бухгал-терской) отчетности. 3.3. Запрещается предпринимать любые действия с целью ограничениякруга вопросов, подлежащих выяснению при проведении аудиторской провер-ки. 3.4. Независимо от проведения аудита ответственность за соблюдениедействующего законодательства в области ведения бухгалтерского учета,составление периодической и годовой финансовой отчетности, своевремен-ное предоставление ее в уполномоченные государственные органы лежит науправляющем фондом. 3.5. Заключения аудитора фонда по результатам ежегодной аудиторс-кой проверки являются обязательным приложением к годовой отчетностифонда, представляемой управляющим фондом в государственный орган по ре-гулированию рынка ценных бумаг. 4. Вознаграждение аудитора фонда и порядок расчетов 4.1. Управляющий фондом обязуется выплачивать аудитору фонда запроведение ежегодной проверки вознаграждение в размере _________, а запроведение дополнительной (внеплановой) аудиторской проверки (в томчисле проводимой по требованию государственного органа по регулированиюрынка ценных бумаг) в размере ________________________________________. 4.2. Вознаграждение за проведение ежегодной аудиторской проверкивыплачивается аудитору фонда после ее окончания в ________ дневнойсрок. 5. Ответственность сторон 5. Ответственность аудитора 5.1. Аудитор несет ответственность за неквалифицированное и нека-чественное выполнение своих обязанностей, предусмотренных Законом%92 Кыр-гызской Республики "Об аудиторской деятельности" от 26 июня 1998 года №84. 5.2. За ненадлежащее выполнение своих обязательств по объему ра-бот, определенному договором, аудитор несет имущественную и иную от-ветственность, определенную в договоре, в соответствии с действующимзаконодательством Кыргызской Республики. 5.3. Материальная ответственность аудитора в связи с причинениемущерба заказчику в результате некачественного проведения аудита предус-матривается в договоре и не может превышать фактически причиненных за-казчику убытков по их вине. За ненадлежащее исполнение своих профессио-нальных обязанностей Государственной комиссией по аудиту к аудитору мо-гут быть применены взыскания в виде предупреждения, приостановлениядействия лицензии на срок до трех месяцев или аннулирования лицензии всоответствии с законами Кыргызской Республики "О лицензировании" и "Обаудиторской деятельности". 5.4. В случае умышленного сокрытия аудитором от управляющего фон-дом обстоятельств, исключающих возможность проведения аудиторской про-верки, управляющему фондом возмещаются за счет аудитора все расходы,понесенные им в связи с заключением договора с аудитором. 5.5. В случае обнаружения неквалифицированного проведения ауди-торской проверки, приведшей к убыткам для управляющего фондом, с ауди-тора на основании решения суда или арбитражного суда по иску управляю-щего фондом могут быть взысканы в соответствии с действующим законода-тельством: - понесенные убытки в полном объеме; - расходы на проведение перепроверки; - штраф в пользу управляющего фондом. 6. Ответственность управляющего фондом 6.1. Управляющий фондом в случае невыполнения условий договора пооплате услуг аудитора в установленный срок выплачивает пеню в размере_____% от суммы договора за каждый день просрочки платежа. 7. Прочие условия 7.1. Заключение аудитора фонда составляется в _______ экземплярах,один из которых представляется управляющим фондом в государственный ор-ган по регулированию рынка ценных бумаг. 7.2. Все изменения и дополнения к настоящему договору совершаютсяв письменном виде и подписываются сторонами, являясь его неотъемлемойчастью. 8. Срок действия договора 8.1. Срок действия настоящего договора _________ со дня подписанияего сторонами. 8.2. Настоящий договор может быть расторгнут по взаимному соглаше-нию сторон или по решению суда. 9. Адреса и реквизиты сторон Управляющий фондом Аудитор ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________ ________________________________